Продаем оборудование, купленное у производителя в России, в ЕАЭС. Конечный клиент - в Беларуси, но поскольку у них выигран тендер и заключен контракт с компанией с Казахстаном, то мы продаем в Казахстан, а Казахстан продает дальше в Беларусь. Сейчас идет вопрос по цене контракта с Казахстаном, нужно понять как будет с НДС при такой схеме. Если я верно понимаю, то мы продаем в Казахстан со ставкой 0%, а они платят свой НДС, который у них в стране, поскольку они дальше также продают в ЕАЭС со ставкой 0%, то уплаченный ими НДС - это их невозмещаемый расход, верно? А мы свой входящий НДС от нашего поставщика в России, можем принять сразу при покупке, или когда получим подтверждение экспорта от Казахстана?
Дальше момент с Казахстаном - они продают в Беларусь также со ставкой 0%, поэтому больше никакой НДС не платят, кроме как входящий НДС от импорта с нами, ведь дальше НДС платят Белорусы?
Благодарю за ответ. Подскажите еще, пожалуйста, когда мы получаем предоплату от Покупателя из Казахстана, мы ему выписываем счет-фактуру на аванс со ставкой НДС 0%? Эта предоплата должна быть показана в декларации по НДС, и если да, то за какой период? Поставка у нас будет несколько месяцев спустя только, уже в другом квартале. От какого числа считаются 180 дней, которые даются на получение уведомления с отметкой налоговой от Покупателя для подтверждения ставки 0% - от дня оплаты или от дня реализации товара? И если оплату мы получаем в тенге, то накладную мы тоже должны выписать в тенге, а у себя у учете будет сумма в рублях по курсу на день реализации?
НДС с аванса по экспорту не начисляется и не уплачивается (п. 1 ст. 154 НК РФ). Счет-фактура на аванс не формируется.
Нулевую ставку нужно подтвердить в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Если по условиям контракта товар подлежит оплате в иностранной валюте, организация при отгрузке (отпуске) товара может составить накладную в валюте контракта. В вашем случае в тенге. Пересчет по курсу ЦБ на день отгрузки.