ООО на УСН Доходы. Единственный учредитель (100% в уставном капитале) прощает безвозмездно долг по беспроцентному займу по договору прощения долга в размере 950тыс. По проводкам на эту сумму сделали увеличение чистых активов за 2022г. и сдали отчетность в ИФНС. Но сейчас выяснилось,что сумму прощенного долга нужно было включить в состав внереализационных доходов за 2022г. Нужно ли было начислять налог по УСН 6% с 950 тыс.? И что делать с отчетностью УСН и балансом,пересдавать и доплачивать налог?
Добрый день ! Порядок определения доходов на УСН регламентирован статьей 346.15 НК РФ. В частности там сказано следующее : при определении объекта налогообложения не учитываются :
доходы, указанные в статье 251 Налогового Кодекса.
В ст. 251 НК РФ сказано:
- При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
- в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации.
Отсюда следует, что прощенный долг нужно включить в доходы на УСН.