Добрый день.
ООО на УСН “доходы” является участником другой ООО на ОСНО и имеет более 50% доли.
в случае ,если ООО на УСН делает взнос в добавочный капитал, а через некоторое время забирает его, по причине улучшения экономического состояния ООО на ОСНО будет ли это признаваться доходом и подлежать налогообложению для ООО на УСН?
не потеряет ли ООО на УСН в целом право применять УСН, если будет владеть другой ООО?
может ли ООО на УСН полученные дивиденды от ООО на ОСНО перечислить своему учредителю физ лицу?
Взносы в имущество ООО предусмотрены законом. А вот их “забирание” законом не предусмотрено. Для временной финансовой помощи существуют займы. Можно переделать документы на заём?
Владение долями в УК других организаций не препятствует применению УСН.
3.Учредитель ООО на УСН может получить дивиденды от этого ООО. Для этого надо рассчитать чистую прибыль. Если прибыли нет, то и перечислять учредителю нечего.
Благодарю за комментарии.
по п.1 а почему нельзя забрать? Например, если через год участник ООО внесший вклад в добавочный капитал, считает эту сумму экономически избыточной, почему он ее не может забрать? Я не нашла таких жестких ограничений. Даже есть письмо УФНС России по г. Москве от 03.07.2008 N 20-12/063191@ , которое позволяет распределить этот капитал даже без налоговых последствий или я что-то неверно трактую?
по.3 - т.е. т.к. дивиденды для ООО на УСН не признаются доходом (правда для целей налогового учета), то получается бенефициару выплачивать нечего, так?
Возврат ранее внесенных вкладов в имущество общества в законодательстве не предусмотрен. Даже о возможности такого возврата не упоминается.
В принципе, можно созвать общее собрание участников и если они решат вернуть взносы, то вернуть его. Но это все равно странно. Для временной финансовой помощи существуют займы.
Просто надо на будущее это учитывать, ведь займы оформлять в любом случае проще.
Возврат денег от дочерней компании материнской не облагается налогом на прибыль на основании пп.11.1 п.1 статьи 251 НК.
11.1) в виде денежных средств, полученных организацией безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества, акционером (участником) которых такая организация является, в пределах суммы ее вклада (вкладов) в имущество в виде денежных средств, ранее полученных хозяйственным обществом или товариществом от такой организации.
Указанные в абзаце первом настоящего подпункта хозяйственное общество или товарищество и организация (их правопреемники) обязаны хранить документы, подтверждающие сумму соответствующих вкладов в имущество и суммы полученных безвозмездно денежных средств;
(пп. 11.1 введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ)
Поскольку статья 251 работает и для тех, кто на УСН, то налога по УСН не будет. Но при соблюдении условий:
ранее эти деньги были внесены как вклад в имущество дочернего общества в порядке, установленном ст. 66.1 ГК РФ и ст. 27 Закона об ООО. То есть вклад сделан по решению общего собрания, обязанность по внесению вкладов в имущество закреплена в уставе дочерней компании;
поступившая сумма не превышает сумму внесенного ранее вклада;
суммы вклада и полученных назад денег подтверждены документами (решениями общего собрания участников, платежками на перечисление денег).
В бухгалтерском учете дивиденды являются прочим доходом (91 счет), поэтому они формируют чистую прибыль ООО. И система налогообложения тут роли не играет
спасибо
по п.1 мы займы не рассматриваем, исключительно по причине того, что нам необходимо признать ООО на ОСНО квалифицированный инвестором, для этих целей капитал компании должен быть не менее 200 мил рублей. Займы, как мы знаем, капитал компании не формируют.