Добрый день! Организация на УСН Д-Р является учредителем другой организации также на УСН Д-Р с ноября2022, доля 100%. За 2022 и 9 мес 2023 у организации была прибыль. Организация хочет выплатить дивиденды учредителю(ООО) за 2022 год и 9 мес 2023. Будут ли дивиденды облагаться налогом у учредителя (ООО)?
Добрый день.
УСН не имеют права применять организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%. Есть исключения, но их мало. У вас учредитель организация инвалидов?
А что написано в уставе про периодичность распределения прибыли?
Чтобы применить ставку 0% по налогу на прибыль нужно, чтобы на день принятия решения о выплате дивидендов российская организация - получатель в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владела на праве собственности (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ):
• вкладом (долей) в размере не менее 50% в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации
либо
• депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов в сумме не менее 50% от общей суммы дивидендов.
Если не соблюдены условия, то дивиденды будут облагаться по ставке 13%.
Соблюдены или не соблюдены?
Не соблюдены, конечно.
Благодарю!