Выплата диввидентов ООО - юридическому лицу являющемся одним из его учредителей

Клерк.Консультации
, ,
1

Добрый день! В ООО есть учредитель физическое лицо и также учредитель другое ООО. При выплате дивидендов - физ лицо платит 13%, а получающее ООО какие налоги платит? Можете подсказать при варианте УСН и ОСНО. Заранее спасибо!

3

Приветствуем вас, Светлана!

Само ООО - получатель дивидендов не платит налогов, налоговый режим не влияем на это, играет роль только иностранная это организация или российская…

ООО выплачивающее дивиденды выпляшет роль налогового агента.

То есть ООО как налоговый агент должно (п. 3, пп. 1, 4 п. 7 ст. 275, п. 4 ст. 287, п. 1 ст. 289, п. 1 ст. 310, п. 5 ст. 346.11 НК РФ, п. 1.16 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
• рассчитать налог на прибыль в зависимости от того, какой организации вы платите дивиденды - российской или иностранной.
Рассчитывайте налог так же, как и плательщики на ОСН. Для “упрощенки” особенностей нет;
• удержать налог из дохода получателя и перечислить его в бюджет;
• заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль. Состав декларации для вас особый, но порядок отражения дивидендов в ней такой же, как на ОСН.

Выполнять обязанности налогового агента нужно, даже если организация - получатель дивидендов применяет спецрежим (УСН, ЕСХН). Дивиденды облагаются налогом на прибыль и под спецрежим не попадают (п. 3 ст. 284, п. 3 ст. 346.1, п. 1 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.11, пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Само ООО получатель дивидендов ничего не платит, т.к. налоговый агент удержал налог на прибыль и выплатил в бюджет.

4

Правильно я понимаю, что ООО которое выплачивает дивиденды если на ОСНО - то платит налог на прибыль в размере 20%, а если оно на УСН - то 13%? Оба общества РФ, не иностранные.

5

ООО, которое выплачивает дивиденды удерживает налог на прибыль в день выплаты дивидендов и выплачивает не позднее 28-го числа следующего месяца.

С начисленных, но не выплаченных дивидендов налог не удерживается (ст. ст. 275, 287 НК РФ).

Ставка налога на прибыль с дивидендов - 13%. С дивидендов, выплачиваемых материнской компании, владеющей минимум 50% в уставным капиталом ООО не менее 365 дней подряд на день принятия решения о выплате дивидендов, - ставка 0% (ст. 284 НК РФ).

15% - ставка налогов для иностранных организацию.

Т.е. у вас будут ставки или 0% или 13%, режимы налогообложения не имеют значения, в п. 2 статьи 346.11 НК РФ сказано, что УСН к получаемым дивидендам не применяется.

Режим налогообложения самого ООО плательщика дивидендов тоже не играет роли, т.к. тут ООО выполняет роль налогового агента.

6

Спасибо большое за разъяснение!

1 лайк