Добрый день!
Юридическое лицо (Юл 1) перечисляет другому юридическому лицу (Юл 2) дивиденды. Вопрос налогообложения, какие налоги должно заплатить Юл 1, какие ЮЛ 2? Как изменится ставка налога, если доля владения более, чем 50 %?
Далее Юл 2 выплачивает дивиденды физ лицу и уплачивает агентский налог НДФЛ 13 %, если доход свыше 5 млн., то НДФЛ по ставке 15 %? Или есть какие то ньюансы еще?
Приветствуем вас, Ольга!
У вас ЮЛ1 будут выполнять роль налогового агента по налогу на прибыль.
Оно должно удержать налог на прибыль при выплате дивидендов и перечислить его не позднее 28 числа следующего месяца. С начисленных, но не выплаченных дивидендов налог не платят (ст. ст. 275, 287 НК РФ).
Ставка налога с дивидендов - 13%. С дивидендов, выплачиваемых материнской компании, владеющей минимум 50% в вашем уставном капитале не менее 365 дней подряд на день принятия решения о выплате дивидендов, - ставка 0% (ст. 284 НК РФ).
В декларации за период выплаты дивидендов заполняется Лист 03 с разделами А и В и подраздел 1.3 Листа 01. По каждому решению о выплате нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику - отдельный раздел В. Раздел А Листа 03 заполняйте и за следующие периоды в течение года. Например, при выплате дивидендов во 2 квартале включите разд. А в декларацию за полугодие, 9 месяцев и год.
Декларации налога на прибыль сдают ЮЛ1 и ЮЛ2, даже если они на УСН.
При выплате физическому лицу дивидендов от участия в российской организации нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (п. п. 3, 4 ст. 214, п. п. 4, 6 ст. 226, п. п. 7, 9 ст. 226.1 НК РФ).
В общем случае 13%, если получатель дивидендов - налоговый резидент РФ. Если налоговая база по доходам от долевого участия за налоговый период превысит 5 млн руб., то с суммы превышения налог нужно платить по ставке 15%.
1 лайк
Спасибо!
1 лайк