Российская организация (УСН) заключает ГПД с физическим лицом - гражданином Республики Беларусь. Работы/услуги будут оказываться удаленно.
Верно мы понимаем, что организация не является налоговым агентом по НДФЛ (в 2022 и 2023 годах) и не платит страховые взносы за физ лицо (2022-2023г.г.)?
Нужно ли сдавать формы СЗВ-М, СЗВ-ТД, а в 2023 - ЕФС-1 и т.п. на данное физ лицо ?
Добрый вечер.
Налоговым агентом по НДФЛ российская организация не является.
Что касается отчетность в ПФР и в СФР (с 2023 года), то она предоставляется по застрахованными лицам.
застрахованные лица - лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации;
п.1. ст. 1 закона 27-ФЗ “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования”
Согласно закону 167-ФЗ, застрахованными лицами являются граждане РФ и иностранные граждане, постоянно или временно проживающие в РФ иностранцы, иностранцы временно пребывающие. Т.е. иностранцы, не находящиеся на территории РФ застрахованными лицами не являются.
Поэтому выплаты им в отчетности по взносам показываться не должны. И в отчетности в СФР эти люди не указываются.
Вы даже СНИЛС не можете получить на таких иностранцев. А без них ни один такой отчет не сдать.