Здравствуйте! ИП на УСН доходы из РФ заказывает рекламу у рекламного агентства (ООО) из Белоруссии, стоимость до 100 тыс. руб. Какие есть особенности по налогообложению? Есть ли особенности оплаты нерезиденту в рублях?
Добрый день!
Вам придется удержать и уплатить НДС.
Чтобы определить место реализации услуг, руководствуйтесь пунктом 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС (Договор о ЕАЭС от 29.05.2014). Местом реализации услуг по рекламе будет территория заказчика.
Вы являетесь налоговым агентом по НДС и при перечислении оплаты белорусскому контрагенту должны начислить и удержать НДС с дохода белорусского исполнителя (п. 2 ст. 161 НК РФ). Уплатить налог равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ, письмо ФНС от 07.09.2022 № СД-4-3/11844@). Уплачивается НДС посредством ЕНП. И выставить счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Подлежащий уплате НДС отразите в Разделе 2 декларации по НДС (п. 3, 35 Порядка заполнения декларации по НДС, приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
Если сумма контракта 200 000 руб. и меньше, то у ИП нет обязанности подавать документы по сделке в уполномоченный банк.
Спасибо! Подскажите еще пожалуйста, если исполнитель выставляет нам услугу уже с 20 % НДС, мы на какую сумму начисляем - на сумму без НДС или на сумму с НДС? Например, услуга стоит 12 000 руб., в т.ч. НДС 20% - 2 000 руб. Мы НДС начисляем сверху на 12 000 или на 10 000 руб.?
Вы должны применить расчетную ставку. Раз исполнитель сам позаботился, чтобы увеличить стоимость своей услуги на 20 процентов, то когда Вы из суммы по счету НДС по расчетной ставке выкрутите, то как раз 20 процентов НДС и получится.
Правильно я понимаю, что как в примере - я беру 10 000 руб. и накручиваю сверху 20%, и выхожу также на 12 000, верно?
Вам ООО из РБ должно выставить счет на 12 000. Тогда Вы НДС заплатите 2000, а ООО получит 10 000. Если они счет выставят на 10 000, то Вам придется из 10 000 выкручивать НДС. Исполнители получат не 10 000, а сумму за минусом НДС и будут очень недовольны.
Т.е. если у нас договор на 12 000 р., в т.ч. НДС 20% - 2 000, мы оплачиваем 10 000 исполнителю, а 2000 НДС платим в бюджет, верно?
Да
Спасибо!