НДС с услуг, которые оказывает компания из Беларусии

Клерк.Консультации
,
1

Здравствуйте.
Компания А (из РФ, работает на УСН) заказала у компании Б (из Беларусии) услуги по оптимизации сайта.
Нужно ли компании А уплачивать НДС при импорте, нужно ли сдавать декларацию по косвенным налогам?

3

Добрый день!

К сожалению, вопрос этот, как ни странно, очень сложный. Просто потому, что технические определения, что в НК РФ, что в Протоколе № 18 Соглашения об ЕАЭС крайне расплывчаты. Например, непонятно, что такое сайт – программа, база данных, вообще что-то другое?

Поэтому рекомендую идти по максимально безопасному пути. Считать, что для оптимизации сайта местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются «работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных» (подп. 4 п. 29 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Проще говоря, эти услуги для Вас оказаны на территории России.

Если место реализации - Россия, то Вы являетесь налоговым агентом по НДС. Для упрощенцев исключений нет. Поэтому при перечислении оплаты белорусскому контрагенту должны:

  • начислить и удержать НДС с дохода белорусского исполнителя;

  • уплатить налог равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом;

  • выставить счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Да, придется сдавать декларацию. Подлежащий уплате НДС отразите в Разделе 2 декларации по НДС.

4

Благодарю