Как возместить НДС с работ, выполненных белорусской компанией

Клерк.Консультации
1

Добрый день, ситуация: ИП на ОСНО (зарегистрированный в России) заключает договор субподряда на выполнение работ по ремонту бетонных полов с компанией, зарегистрированной в Белоруссии. Работы будут выполняться на территории России. Вопрос: Сможет ли ИП, зарегистрированный в России, принять к вычету НДС за услуги, приобретенные у белорусской компании? В каком размере такие работы облагаются НДС? Что необходимо знать о поставках работ и услуг от белорусской компании? Какие отчеты необходимо сдавать и в какие сроки по этим операциям?

3

Добрый день ! НДС, уплаченный налоговым агентом в бюджет при приобретении услуг (работ) у иностранца, может быть принят к вычету плательщиком НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ). Право на вычет НДС возникает при одновременном выполнении условий:

  • налоговый агент является налогоплательщиком НДС;
  • услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
  • налоговый агент подал декларацию по НДС с суммой налога к уплате;
  • в наличии правильно оформленный СФ, выданный самим же НА;
  • услуги приняты к учету.
    Что касается ставки НДС, то тут необходимо учитывать , что в рамках ЕАЭС работы и услуги облагаются НДС в той стране, территория которой признается местом их реализации для целей налогообложения, то есть применяться в таком случае будет стандартная ставка 20 %.
4

Подскажите пожалуйста какие документы нам должен предоставить поставщик? какие-то дополнительные отчеты по импортному НДС мы должны сдавать? сроки сдачи отчетности, если должны сдавать что-то дополнительно?

5

Добрый день ! Так как местом реализации услуг компании из Белоруссии является территория РФ, в вашем случае, то Вы выступаете налоговым агентом по НДС в таком случае. Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость (п.4 ст.173 НК РФ) . Список первичных документов, которые нужно иметь в наличии, чтобы подтвердить место оказания услуг (выполнения работ) определен в п. 4 ст. 148 НК РФ и п. 30 Протокола ЕАЭС:

  • контракт (договор) с иностранным поставщиком;
  • документ, подтверждающий выполнение услуг (работ);
  • иные документы, предусмотренные законодательством государств ЕАЭС.

Декларацию по косвенным налогам сдается только по импортным товарам, по услугам сдача такой отчетности не предусмотрена. Статистическую форма в ФТС сдается тоже только по учету перемещения товаров , по услугам подобная форма не подается.