Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться в вопросе уплаты НДС. ИП из России (УСН Д) заказывает консультационные услуги у ИП из Белоруссии. Исполнитель находится на территории Республики Беларусь. Возникает ли обязанность у ИП из России оплачивать НДС и отчитываться как налоговый агент?
Добрый день.
Взимание косвенных налогов в странах ЕАЭС регулируется Протоколом 18 к договору ЕАЭС. Согласно этому протоколу, местом оказания услуг в общем случае является место нахождения исполнителя. Но есть исключения, когда местом оказания услуг является место нахождения покупателя. Среди этих исключений - консультационные услуги.
Таким образом, консультационные услуги ИП из Белоруссии облагаются российским НДС и заказчик является налоговым агентом. Он должен удержать НДС и сдать декларацию НДС с разделом 2 (для налоговых агентов) за период, в котором производилась уплата по договору.