ситуация такая : был Экспорт в Беларусь по оказанию услуг, заключен агентский договор, Был произведен Анализ рынка по Китайской компании, для дальнейшего заключения договора, ЮЛ выступает как агент. выписали счет фактуру на данную услугу с 0% НДС, т.к. НДС оплачивали Беларусь, получается мы отражаем в декларации по НДС в ниге продаж с 0% НДС, а в самом НДС нигде не ничего не проставляем, правильно?
Можем ли мы тогда нанную сумму отразить в декларации по налогу на прибыль, как расходы?
услуги оказывает Российская организация (Агент) , предмет договора: агент осушествляет поиск партнеров, подготовка контрактов. услуги способствующие заключеню договоров и иных соглашений. Поручение по данному договору : агент провел анализ рынка и подготовил для принципала договор купли продажи товара. ставка процентов так как НДС оплачивает беларусь.
У вас нет ставки 0%, у вас нет реализации для налогообложения НДС, а это разные вещи.
Согласно протоколу 18 к договору ЕАЭС, местом реализации работ, услуг признается территория заказчика, если оказываются:
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;
п.29 Протокола.
Ваши услуги попадают под консультационные и юридические, соответственно, место реализации услуг является Белоруссия. Они должны удержать НДС по своему законодательству из ваших доходов (или заплатить за свой счет, это дело договорное).
Российский НДС вы не уплачиваете, счетов-фактур не выписываете. Эта реализация показывается в разделе 7 декларации НДС с кодом 1010812 Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.
В расходах по налогу на прибыль вам учитывать нечего.