ООО резидент Сколково на ОСНО аккредитованная ИТ-компания оказывает услуги по предоставлению права доступа организациям и физ. лицам к своей платформе (получает лицензионные платежи за предоставление неисключительной лицензии). Использует освобождение от НДС и налога на прибыть по ст. 145 НК РФ, НДС и налог на прибыль не исчисляет, декларации не подаёт в общем случае. При продаже лицензии организации из р. Беларусь какие налоговые последствия, появляется ли обязательства исчислять НДС и налог на прибыль, подавать декларации? При поступлении платежей от физ. лиц со счетов, открытых в иностранных банках какие налоговые последствия? Продажа физ. лицам происходит путём подписания договора-оферты на сайте, резидентство физ. лица проверить не можем, видим по реестру, который формируем в cloudpayments, что деньги пришли с зарубежного счета.
Добрый день.
Россия и Беларусь входят в ЕАЭС
Взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене ЕАЭС, территория которого признается местом реализации работ, услуг (п. 28 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложения № 18 к Договору).
Место реализации работ, услуг, выполняемых (оказываемых) налогоплательщиками государств - членов ЕАЭС, определяется в соответствии с п. 29 Протокола.
Так, местом реализации услуг признается территория государства-члена, если налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются лицензии, авторские права (пп. 4 п. 29 Протокола).
Таким образом, местом реализации услуг будет территория Белоруссии. И правила уплаты НДС в этом случае уже белорусские, т.е. организация-покупатель должна удерживать НДС.
Возможно, в законодательстве Беларуси есть льготы, аналогичные российскому законодательству. Но это надо уже узнавать у белорусских контрагентов.
Налог на прибыль платится российской стороной на общих основаниях исходя из всех доходов, полученных, в том числе от источника за рубежом. Поскольку у вас льгота по налогу на прибыль, вы его не уплачиваете.
Поступления от физических лиц, даже если они из-за границы, являются обычным доходом вашей организации, как если бы эти поступления были от россиян. Резиденство физлица проверять для налогов не нужно, поскольку физлица не являются налогоплательщиками НДС.
Т.е. как я поняла, у нас не возникает ни НДС, т.к. платить и отчитываться за него будет белорусский контрагент, ни налога на прибыль, т.к. мы освобождены от него. Спасибо за разъяснения.
НДС белорусский контрагент скорее всего будет с вас удерживать. Это надо учитывать при составлении договоров, чтобы не оказалось неожиданностью.
Но может такие услуги и у них не облагаются НДС.