Добрый день! Оплатили в Белоруссию за размещение логотипа в каталоге, выставочную площадку и стенд. Платеж в рублях с НДС 20%. Как отчитаться и отразить это в декларации по НДС? Спасибо.
Насколько я понимаю, выставка – рекламная, территория оказания услуг - Россия, и Вы – налоговый агент по НДС. Если российская компания заказывает рекламу у белорусской компании, местом реализации услуг будет Россия - (подп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Если место реализации - Россия, то Вы являетесь налоговым агентом по НДС и при перечислении оплаты белорусскому контрагенту должны (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):
-
начислить и удержать НДС с дохода белорусского исполнителя (п. 2 ст. 161 НК РФ);
-
уплатить налог в общем порядке, то есть равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ, письмо ФНС от 07.09.2022 № СД-4-3/11844@);
-
выставить счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Подлежащий уплате НДС отразите в Разделе 2 декларации по НДС (п. 3, 35 Порядка заполнения декларации по НДС – приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
Исчисленный налог вы сможете принять к вычету (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Принять НДС к вычету вы можете в том квартале, в котором исчислили налог.
эксперт Александр Анищенко