Добрый день! Подскажите пожалуйста, обязательно ли ИП открывать в банке бизнес карту или он может выводить личные средства на карту физического лица. В чем разница и чем рискует ИП при выводе средств на личную карту. Если можно, то дайте ссылки на статьи в законе. Заранее спасибо.
Приветствую вас, Елена!
Во многом всё зависит от конкретного банка.
Разница в счетах регулируется Гл. 2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И “Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)” (Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2021 № 64669).
Данной инструкцией различают текущие счета, которые открываются физическим лицам и там платится НДФЛ. Также предусматриваются инструкцией расчетные счета, которые открываются юридическим лицам, в том числе для совершения операций их филиалами (представительствами), не являющимся кредитными организациями, а также ИП.
Карточки банков бывает очень разных видов и зависят от линейки финансовых проектов, которая зависит от маркетинговой политики коммерческого банка.
Некоторые банки приравнивают перечисление на личную карту (т.е. текущий счет ФЛ) как выплату наличными и соответственно берут комиссию как снятие наличных.
Деньги, полученные от бизнеса, ИП может тратить на личные нужды без ограничений и дополнительного налогообложения. Этим ИП принципиально отличается от участника ООО. Собственник компании доход от дела может получить только в виде дивидендов, заплатив ещё и НДФЛ по ставке 13% (15%).
Приведём две цитаты, явно подтверждающие право ИП распоряжаться полученным им доходом в 2022 году на своё усмотрение:
«Денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчётного счёта индивидуального предпринимателя на счёт физического лица, Кодексом не предусмотрено»
Из письма Минфина России от 11 августа 2014 г. № 03-04-05/39905.
«Наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счёта, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. Составление авансового отчета о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно индивидуальным предпринимателем на любые цели, не производится»
Из письма Банка России от 2 августа 2012 г. № 29-1-2/5603.
Также нужно учесть, что все операции с наличными деньгами должны выполняться в рамках соблюдения кассовой дисциплины. Хотя по действующим правилам, установленным Центробанком, в 2022 году ИП вправе не вести кассовые документы, на практике такой упрощённый порядок может привести к спорам с налоговыми органами при определении налоговой базы.
Если вы часто снимаете наличные деньги с расчётного счёта ИП на крупные суммы (от 100 000 рублей), то будьте готовы к тому, что банк может затребовать у вас подтверждение дальнейших расходов этой наличности. Такой контроль банки осуществляют в рамках Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 14.07.2022) “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”.
В этом случае, т.е. применение 115-ФЗ, банки могут заблокировать счета, если, например, вы будете регулярно обналичивать деньги, суммами более лимитом, установленных законом или самим банком.
На практике банк может затребовать копии документов-оснований для той или иной операции, если вы не представите надлежащих документов в установленные сроки, банк может применять санкции, которые, как правило, прописаны в договоре.
Банк передает информацию в Росфинмониторинг и обязательно контролирует операции более 1 млн. руб. по одному договору или любые переводы ИП более 100 тыс руб. Есть ряд операций ФЛ, которые контролируются на суммы более 15 тыс. руб.
Если у банка появится сомнения в том, что у вы не заплатили налоги, то информация может быть передана в ФНС, кроме того, нужно понимать, что практически все транзакции по счетам бизнеса сейчас ФНС хорошо видят, особенно если там НДС. Т.е. вы можете получить требование от ФНС от предоставления документов и пояснений, до доплаты налогов, пеней и штофов по результат, например, камеральной проверки.
Вывод. Внимательно читайте договор с банком, изучайте тарифы, задавайте как можно больше вопросов, просите разъяснить, что будет при таких-то операциях, как будет решаться проблемы. Все это лучше делать до заключения договора с банком (открытия счета).
Спасибо за подробный ответ.
1 лайк