Добрый день,
Подскажите какие отчеты необходимо сдать по итогам 2022 года ИП на патенте, но… патент не сразу был оформлен и за июнь, и по 10 июля, были поданы декларации НДС. ИП открылся 20.06.2022, подали заявление на патент, но пришел отказ, позже подали повторно, патент оформлен с 11.07.22, за периоды до патента в связи с не выбором УСНО, подавили декларации по НДС, 2 и 3 кв.2022 года.
надо ли подавать было НД по НДС за 4 кв 2022 нулевку, и какие еще отчеты необходимо подать за 2022 год?
Здравствуйте!
Вам нужно подать декларацию по НДС за 4 квартал.
В случае совмещения ПСН и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по
ОСН, нужно подать декларацию 3-НДФЛ Срок представления декларации — 30 апреля года, следующего за отчетным.
то есть это будет выручка за минусом ндс, а также минус расходы до выдачи патента?
на 2023 год не выбирали упрощенку, декларации по ндс надо ли подавать? или нет (патент на розничную торговлю)?
могу ли включить в расходы все расходы ИПшки за 2022 год, для уменьшения налога на прибыль?
Это будет выручка за минусом НДС, а также минус расходы относящиеся к ОСНО.
Декларации по НДС нужно подавать, НК РФ не освобождает ИП от подачи “нулевых” деклараций по НДС при ОСНО.
чем рискует ИП при неверном отнесении расходов по ОСНО, которые привели к занижению налога на прибыль? (последствия какие?)
напишите ссылку на статью НК РФ, касательно обязанности подавать нулевые декларации по НДС, будучи на патенте? и какие штрафные санкции, в случае не сдачи оных
За неуплату или неполную уплату налога, возникшую в результате занижения налоговой базы, может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога или 40% при совершении деяния умышленно (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
ИП, применяющие общую систему налогообложения, признаются налогоплательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ).
В случае совмещения ИП общей системы налогообложения и ПСН они не признаются налогоплательщиками НДС при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
Но к сожалению, ФНС не дает прямой ответ (о подаче нулевых деклараций), в результате чего и возникают спорные моменты. Некоторые инспекции требует от ИП на патенте сдавать нулевые декларации, а за не сданную отчетность штрафуют и блокируют расчетный счет. ИФНС ориентируются на, те коды ОКВЭД, которые предприниматель заявил при регистрации. И если среди них есть, только те, на которые получен патент, то с большей вероятностью, требовать нулевую отчетность не будут. Но если кодов ОКВЭД заявлено несколько, да еще и некоторые из них не вписываются в рамки ПСН, то безопаснее по ним отчитаться и сдав нулевую отчетность.
1% с превышения доходов в ПФР, считается за весь период или с даты применения патента?
1 % с превышения считается за весь период.
При совмещении ОСНО с патентом — доход по ОСНО надо сложить с потенциальным доходом на патенте и с суммы превышения рассчитать 1 %.