Здравствуйте, ИП на УСН “Доходы”. Если на один р/с будет подключен таксопарк с приходящими на него выплатами, часть которых будет доходом таксопарка(с которого нужно будет заплатить налог 6%) и часть которую нужно будет отправить водителю на личную карту(с которой не нужно платить налог 6%), поступление будет единым платежом, перевод выплат водителю будет на основании агентского договора.
Вопрос: В декларации ведь никак не отражаются эти суммы, которые отправляются водителям на основании агентского договора. Тогда как их отражать для налоговой, чтобы не возникал вопрос, почему нет оплаты налога за этот оборот? В этом может помочь КУДиР? Или нужно в налоговую предоставлять агентский договор?
Добрый день!
Агент, применяющий УСН, при определении налоговой базы учитывает в доходах лишь сумму своего вознаграждения. Это следует из совокупности налоговых норм (подп. 9 п. 1 ст. 251, п. 1 ст.346.15 НК РФ, письма Минфина от 03.02.2022 № 03-11-11/7173, ФНС от 22.02.2017 № СД-4-3/3408@). Размер такого вознаграждения определяется условиями агентского договора.
Таким образом, доходы, полученные агентом на УСН в связи с исполнением ими обязательств по договору, упрощенным налогом не облагаются, в базе учитывается лишь сумма агентского вознаграждения.
В КУДиР Вы отражаете только свой доход. Средства, которые поступают на Ваш расчетный счет – это еще не доход. Да, покажите налоговикам агентский договор.
1 лайк