Ув. знатоки! Есть агентский договор, по которому агенту приходят суммы предоплат например в 15% или полностью предоплат в 100%. По окончании месяца агент переводит общую сумму полученных предоплат за минусом своей комиссии принципалу. Принципал усн доходы должен по получению общей суммы на расчетный счет занести эту общую сумму (+комиссия) в кудир и документ подтверждающий доход - отчет агента. Или ИП каждый раз как агент получает предоплаты 15 или 100% должен вносить их в кудир как авансы-доход (а ссылка на документ в кудир будет будущий агентский отчет)?
Если коротко — ИП на УСН «доходы» (принципал) не обязан вносить в КУДиР каждую предоплату, которую получает агент. Доход возникает только тогда, когда либо:
- Агент перевёл деньги на счёт принципала,
- Либо составил отчёт агента, где видно, сколько всего он получил и удержал себе.
То есть в КУДиР отражаем всю сумму, которую агент получил от клиентов, а не только то, что пришло на счёт. И делаем это на дату получения отчёта или денег — что раньше.
Авансы, которые просто пришли агенту от клиентов — не доход принципала. Поэтому в КУДиР их не трогаем, пока не оформили отчёт агента.
Подтверждающий документ — отчёт агента, он и будет основанием.
В КУДиР пишем всю сумму (включая комиссию), а саму комиссию, если вы на УСН «доходы минус расходы», можно учесть как расход на услуги посредника.
Если на УСН «доходы», то комиссия — просто уменьшается в уме, в налоговом учёте она не учитывается.
Так что не надо дергаться на каждый перевод агенту — ждите отчёт, и по нему всё вносите.
1 лайк
Cпасибо большое за такой полный ответ!