Добрый день, коллеги! ООО - принципал на УСН (доходы минус расходы), оказывает гостиничные услуги. Как корректно отразить в КУДиР принципала доход и расход по агентскому договору? Отчет агента от 31.12.22 на сумму 34 200 руб (агент участвует в расчетах). Вознаграждение агента 5130 руб. Акт и с/ф на агентское вознагр. от 31.12.22 г.
По условиям договора агент платит принципалу ден. ср-ва за минусом агентского вознагр. На р/с принципала ден. ср-ва от агента поступили по условиям договора 10 января 2023 г. в сумме 29 070 руб (34 200 - 5 130).
Правильно ли понимаю, что доход в КУДИр в сумме 29 070 руб. отражаю датой поступления ден. ср-в на р/с принципала (кассовый метод) ссылаюсь на письмо Минфина № 03-11-11/23918 от 20.04.2017 г.
Вопрос: как в данном случае отражать в КУДир агентское вознаграждение, которое агент удерживает самостоятельно при перечислении?
Как в нашем случае трактовать следующие выводы:
1).Даже если комиссионер (агент) удерживает свое вознаграждение из суммы, полученной от покупателя, это значения не имеет, поскольку комитент (принципал) должен признать в составе доходов всю сумму оплаты, которую ему перечислил покупатель. Датой получения комитентом (принципалом) дохода являться день, когда указанные денежные средства поступили в кассу или на расчетный счет в банке (Письмо МФ РФ от 20.04.2017 N 03-11-11/23918, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
2).Если комитент (принципал) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то он вправе учесть в составе расходов сумму комиссионного (агентского) вознаграждения (пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, ст. 999 ГК РФ).