Здравствуйте! Российский ИП на УСН доходы открыл параллельно ИП в Киргизии. Какие уведомления, отчеты необходимо предоставить в ФНС в России? Облагается ли УСН полученный доход в Киргизии?
Добрый день!
Во-первых, скорее всего, ИП придется открыть в Киргизии расчетный счет.
Валютные резиденты РФ обязаны сообщать в инспекцию, что открыли или закрыли счет, вклад в зарубежном банке или иной организации финансового рынка, а также если изменились банковские реквизиты.
ИП на основании пункта 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ и пункта 1 приказа ФНС от 12.04.2018 № ММВ-7-14/214 направляют уведомления о счетах в налоговую инспекцию по месту жительства.
Если в банке, других финансовых организациях за рубежом российские ИП открыли или закрыли счет и вклад, нужно уведомить об этом налоговую инспекцию не позднее одного месяца (п. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).
Уведомление об открытии и закрытии счета в зарубежном банке или иной организации финансового рынка можно подать лично, через представителя, по почте заказным письмом, передать в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 приказа ФНС от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272).
Валютные резиденты РФ отчитываются о движении денежных средств по счетам и вкладам, открытым в зарубежных банках и иных организациях финансового рынка (Федеральный закон от 30.12.2020 № 499-ФЗ).
Отчет сдают, даже если в отчетном квартале операций не было, но были операции в предыдущих кварталах текущего года. В листах для сведений о зачисленных и списанных суммах указывают нули.
Отчет о движении по счетам и вкладам за границей ИП сдают по форме КНД 1112521.
ИП оформляют отдельный отчет по каждому счету, вкладу и электронному средству платежа. Отчет составляют по состоянию на последнее число отчетного квартала. По счетам, на которых учитываются только деньги, в отчет нужно включить листы 1-5.
Вместе с отчетом ИП обязаны представить подтверждающие банковские документы за период с 1-го по последнее число отчетного квартала. К документам на иностранном языке приложите заверенный перевод. Не нужно нотариально заверять копии документов, которые прикладываете к отчету.
ИП сдают отчет и подтверждающие документы в течение 30 дней после окончания каждого квартала (п. 4 Правил, утв. постановлением Правительства от 28.12.2005 № 819).
Отчет и подтверждающие банковские документы можно представить лично инспектору, отправить заказным письмом с уведомлением о вручении или в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Во-вторых, что касается налогов. ИП должен учитывать доход, который он получил как дома, так и за рубежом. При этом СИДН с Киргизией не распространяется на УСН. В результате с Вашего ИП могут взимать налоги и там, и там, с одного и того же дохода.
Спасибо. Подскажите еще - если ИП не подал уведомление об открытии счета в срок, какая ответственность предусмотрена? Какой срок давности привлечения к такой ответственности?
По отчету о движении ДС - нужно ли подавать нулевой отчет если не было движений по р/с? И если отчет не был сдан в срок - какая ответственность предусмотрена? И какой срок давности?
Доход полученный за рубежом отражаем в КУДИР на общих основаниях? Если доход в валюте - пересчитывать по курсу ЦБ на день получения?
Несоблюдение порядка представления отчета и (или) подтверждающих документов может повлечь штраф (примечание к ст. 2.4, ч.6, 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ):
-
для должностных лиц (ИП) - от 4 000 до 5 000 руб.;
-
юрлиц - от 40 000 до 50 000 руб.
Нарушением порядка представления отчета и подтверждающих документов могут быть (п. 2 письма ФНС от 12.07.2013 № АС-4-2/12519):
-
недостоверные сведения, указанные в отчете;
-
не полностью заполненный отчет;
-
непредставление подтверждающих банковских документов;
-
ненадлежаще оформленные банковские документы;
-
представление отчета неуполномоченным лицом.
Если вы повторно нарушите порядок представления отчета (или подтверждающих документов, то штраф может составить:
-
для должностных лиц (ИП) - от 30 000 до 40 000 руб.;
-
юрлиц - от 400 000 до 600 000 руб.
Нарушение установленных сроков представления отчетов:
-
не более чем на 10 дней влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц (ИП) от 500 до 1 000 руб.; на юридических лиц - от 5 000 до 15 000 руб.;
-
более чем на 10, но не более чем на 30 дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц (ИП) в размере от 2 000 до 3 000 руб.; на юридических лиц - от 20 000 до 30 000 руб.;
-
более чем на 30 дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц (ИП) в размере от 4 000 до 5 000 руб.; на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.
Срок по частям 6.1-6.3 статьи 15.25 КоАП РФ следует исчислять в рабочих, а не календарных днях (п. 48 Обзора судебной практики ВС № 3 (2018)).
Срок давности по статье 15.25 КоАП – два года.
Доходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с рублевыми доходами (п.3 ст. 346.18 НК РФ). Такие доходы пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату получения доходов (письмо ФНС от 09.10.2015 № СД-4-3/17622).
Нужно ли подавать нулевой отчет о движении денежных средств? И с какой даты считается срок давности? Например счет открыт 01.06.23, срок уведомления 30.06.23. Срок давности с 30.06.23 получается идет?
Да, нужно ("Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел “Часто задаваемые вопросы”, 2018).
“Срок давности привлечения к ответственности исчисляется по общим правилам исчисления сроков - со дня, следующего за днем совершения административного правонарушения (за днем обнаружения правонарушения). В случае совершения административного правонарушения, выразившегося в форме бездействия, срок привлечения к административной ответственности исчисляется со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения соответствующей обязанности” (п. 14 постановления Пленума ВС от 24.03.2005 № 5). Так что да - с 30.06.2023.
Нашла информацию, что отчет о ДДС не нужно подавать если счет или вклад открыт в банке на территории стран ЕАЭС — Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан. Но только в том случае, если общая сумма операций не превышает 600 тыс. рублей или эквивалент в иностранной валюте. Кроме того, если остаток не превышает эту сумму, а в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет не осуществлялось.
Это исключение только для физических лиц и на ИП не распространяется?
Это для физлиц
И подскажите, если прилагаю выписку зарубежного банка к отчету о ДДС - ее перевод должен быть кем заверен, нотариусом? И если она на русском языке - никак заверять не нужно?
Если она на русском языке - то заверять ее не нужно
Спасибо!