Здравствуйте! В июле ИП выплатила физ.лицу,как самозанятому 20 000 руб.В августе я узнала,что данное физ.лицо не получило статус самозанятого.Сейчас ИП мне предлагает оформить договор гпх с физ.лицом задним числом.Но я понимаю,что уже просрочены отчеты,страховые взносы,ндфл 13%…. Возможно ли физ.лицу вернуть эти деньги на расчетный счет ИП?
Коротко по ситуации
— Если услуги по факту не оказывались: деньги можно вернуть на расчётный счёт ИП, оформить расторжение и вопросов по НДФЛ/взносам не останется (при правильном оформлении возврата). Если возврат произойдёт в 2025 году до подачи годовой отчётности, дохода у физлица нет — в 6-НДФЛ его не показывают. Об этом писали эксперты в разборах на Клерке.
— Если услуги уже были: оформить «задним числом» нельзя. Нужно работать как с обычным физлицом по договору ГПХ: удержать НДФЛ с выплаты от июля 2025, начислить взносы и сдать отчётность, при необходимости — с пенями. Вернуть всю сумму «для отмены налогов» уже нельзя; максимум — договориться с исполнителем вернуть сумму НДФЛ, чтобы вы перечислили её в бюджет. Подробные кейсы есть в консультациях Клерка и в статье «Какие налоги и взносы платят по договору ГПХ в 2025 году».
Что делать прямо сейчас (пошагово)
1) Выяснить факт работ
• Не было работ/услуг: подписать соглашение о расторжении (текущей датой), оформить возврат 20 000 ₽ на расчётный счёт ИП как возврат неосновательного обогащения/аванса, сделать бухгалтерскую справку. Тогда дохода у физлица нет, НДФЛ и страховые взносы не возникают; в 6-НДФЛ за 2025 год такого дохода не будет. Такой подход описан в разборах на Клерке.
• Работы/услуги были: заключить договор ГПХ датой сегодняшнего дня (без «задних чисел»), а в акте показать фактический период (например, «работы выполнены в июле 2025»). Попытка «переоформить задним числом» — риск и подложная первичка.
2) НДФЛ по июльской выплате 20 000 ₽
• НДФЛ удерживается в день выплаты дохода физлицу, в том числе с аванса. Если удержания в июле не было, его можно произвести из следующей выплаты этому же человеку (до 31 января 2026). Если до 31 января 2026 удержать не из чего, сообщите о неудержанном НДФЛ через 6-НДФЛ за 2025 год (а физлицу налог предъявит ИФНС). Это подробно разбиралось в материалах Клерка.
• Перечисление удержанного НДФЛ на ЕНС: суммы, удержанные с 1–22 числа, — до 28-го числа текущего месяца; с 23-го по конец месяца — до 5-го числа следующего.
3) Страховые взносы
• По выплатам физлицу по ГПХ начисляются взносы на пенсионное и медицинское страхование; взносы «на травматизм» — только если это предусмотрено договором. Сроки и порядок (уведомления/уплата на ЕНС) — по действующим правилам 2025 года. Подробности — в статье на Клерке.
4) Отчётность и сроки (по выплате в июле 2025)
• ЕФС-1 (подразд. 1.1) — направьте не позднее рабочего дня, следующего за датой заключения/прекращения договора ГПХ.
• 6-НДФЛ — за 9 месяцев до 25 октября 2025; годовой — до 25 февраля 2026. В расчёте отражаете удержанный налог по срокам перечисления; если удержать не удалось до 31 января 2026 — сообщаете об этом в составе годового 6-НДФЛ.
• РСВ — поквартально, за 9 месяцев до 25 октября 2025.
5) Риски и ответственность
• Работа с «самозанятым» допустима только когда у него был статус НПД на момент расчётов и он выдал чек. В вашем случае статуса не было — значит, это обычное физлицо, и ИП становится налоговым агентом по НДФЛ.
• За неудержание/неперечисление НДФЛ налоговый агент рискует штрафом 20 % от суммы налога (ст. 123 НК РФ). Новые правила с 2025 года дают больше времени удержать налог (до 31 января следующего года), но риск штрафа при нарушении сроков остаётся. Подробности см. в разборах на Клерке.
Ответ на ваш ключевой вопрос
— Да, вернуть деньги на расчётный счёт ИП возможно и правильно, если работы/услуги по сути не выполнялись — оформляете расторжение и возврат полученной суммы, налоговая база по НДФЛ не возникает.
— Если работы выполнялись, «откатить» выплату возвратом денег уже нельзя: оформляйте ГПХ без «задних чисел», удерживайте/перечисляйте НДФЛ, начисляйте взносы и приводите отчётность в порядок.
Памятка на будущее
Перед оплатой исполнителю всегда проверяйте статус НПД (в «Мой налог» или сервисе ФНС) и берите чек — это ключевая «страховка» от подобных ситуаций.
1 лайк
Спасибо вам большое за такой подробный ответ!