При формировании отчетности за 2022 год компания выявила ошибку, допущенную в 2011 году: были завышены расходы. Сумма несущественна.
В бухгалтерском учете компания отражает внереализационный доход на сумму допущенной ошибки в корреспонденции со счетом 60.
Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить данную операцию в бухгалтерской отчетности и декларации по налогу на прибыль?
Требуется ли пересдавать декларацию по налогу на прибыль за 2020 год с увеличением суммы вренеализационных доходов,
если при проведении сверки с поставщиком в 2022 году были выявлены расхождения за 2020 год, а именно:
услуга, оказанная поставщиком в 2020 году, была оплачена физическим лицом (у компании данных об этом лице и подтверждающих документов нет).
Если были завышены расходы в декларации по налогу на прибыль за 2021 год, то нужно доплачивать налог и пени и сдавать корректировочную декларацию. Так положено по закону. Но тут надо оценить, может ли налоговая эту ошибку обнаружить? Сделать это можно только при выездной проверке. Если сумма несущественная, то я бы не пересдавала. Потому что сдача корректировки сразу влечет камеральную проверку, а это может стать причиной каких-то доначислений и массы требований.
В бухгалтерском учете несущественную ошибку исправляют в месяце обнаружения. В вашем случае в корреспонденции с 91 счетом. 2021 год вы не трогаете и задним числом не меняете.
С декларацией по налогу на прибыль в этом случае та же история - занижен доход, недоплачен налог на прибыль. Но, как и в первом случае, надо оценивать риски. Я бы предложила по итогам сверки в 2022 году откорректировать расхождения и включить в доходы 2022 года.