Поступило от ИФНС требование - Сообщение об исх.налоговым органом суммах транспортного налога. Мы ООО на Общей системе. Выяснилось, что отправленное уведомление за 4 кв 2022 содержит ошибку в сумме, из-за повышающего коэффициента (буквально 1 месяц, т.к. только приобретен авто). Итог завышен транспортный налог - завышен расход в бу - занижена налогооблагаемая база по прибыли. Обязательно ли подавать корректирующую декларацию по налогу на прибыль за 2022? Сумма не существенная по ФБ+РБ=1300,00. Или можно отразить в текущем квартале, не трогая 2022???
Добрый день!
Да, обязательно предоставить уточненную налоговую декларацию, потому что налог на прибыль был занижен из-за завышения транспортного налога. А в бухучете вы отражаете корректировки в текущем периоде.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном статьей ( абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).
Т.к. выявление в текущем периоде ошибки за 2022 год в виде излишне начисленного транспортного налога привело к занижению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет за 2022, то организация обязана внести изменения в и предоставить уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2022 год.
Перед подачей уточненки убедитесь, что сальдо единого налогового счета (ЕНС) положительное и суммы достаточно, чтобы погасить недоимку и пени. Если сальдо отрицательное либо размер положительного сальдо ЕНС недостаточен, перечислите единый налоговый платеж.
Что касается бухучета, несущественные ошибки, найденные до подписания отчетности, исправляются проводками на 31 декабря. Ошибки, выявленные после подписания отчетности, исправляйте текущим периодом. Когда они влияют на доходы или расходы, делаются исправительные проводки в корреспонденции со счетом 91 (п. п. 6, 14 ПБУ 22/2010).
Если не подать уточненку, а скорректировать все в текущем квартале бу и ну, какие последствия?
Добрый день!
Да, будут, хоть и незначительные в суммовом выражении.
Из-за завышенного транспортного налога у вас в данное время занижен налог на прибыль, рассчитанный по итогам 2022 года.
Согласно нормам НК РФ вы обязаны его доплатить, руководствуясь правилами ст. 81 НК РФ и предоставить в инспекцию уточенную декларацию по налогу на прибыль за 2022 год, а также доплатить пени.
Если самостоятельного этого не сделать, в случае налоговой проверки и обнаружения ошибки сотрудниками ФНС, помимо доначислений налога на прибыль и пеней можно получить штраф (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Но это если будет проверка и эту ошибку найдут. Сумма действительно незначительная и ваше нежелание подавать уточненку понятно.
Однако, как вам поступить в рамках законодательства, я вам пояснила.
Но, если вы готовы в данном случае рискнуть, это ваше право. А соответственно и ваша ответственность.