Добрый день!
Компания на ОСНО, Возникла необходимость подачи уточненной декларации по налогу на прибыль за 2021 и 2022 года, сумма доплаты прибыли небольшая (в переделах ста рублей за каждый год).
Но как все таки лучше сделать ( компания уплачивает ежемесячные авансы с поквартальной доплатой), подать по одной уточненке за каждый год? Или за каждый квартал то же делать уточненки? Сумма налога к доплате за каждый квартал возникает ( расходы в каждом квартале начислялись). Бухгалтерский баланс так же с пояснениями уточнять?
Такую ошибку нужно исправлять в том периоде, в котором она была допущена. Это следует из положений пункта 1 статьи 54 НК. По налогам, которые организация рассчитывает нарастающим итогом и по которым представляет расчеты авансовых платежей, уточненные расчеты следует подавать за каждый отчетный период. Например, по налогу на прибыль или страховым взносам (письма Минфина от 08.07.2022 № 03-03-06/1/65703, от 01.02.2019 № 03-15-06/5854).
Но, честно говоря, я не вижу причин подавать уточненки из-за 100 рублей. Такие суммы налоговиков не интересуют.
Что касается бухгалтерского баланса, то ошибка в 200 рублей, скорее всего, для Вашей компании несущественна. Исправление ошибки будет стоит дороже, чем она сама. А это противоречит принципу рациональности бухучета. Я бы на Вашем месте баланс не трогал.
А если это речь о транспортном налоге. Он был завышен из-за неверных данных о мощности ТС. Но мало какой нам может попасться дотошный налоговик, в случае выездной? Что Вы подразумеваете, под “Исправление ошибки будет стоить дороже, чем она сама?”
Время, которое Вы оплатите бухгалтерии на исправление, будет стоит намного дороже 200 руб. А пользы от исправления пользователям отчетности - никакой.
200 рублей - это не та сумма, которая интересует налоговую.