Здравствуйте! Руководитель дал документы в июле 2022г. на продажу товара во 2кв 21г. Скорректировала за 2кв 21г. НДС, за 2021г. декларацию на Прибыль. Как быть с балансом. Тоже за 2021г. корректировать? Нужно ли было корректировать НДС и Прибыль, если обнаружение факта неотражения продажи возникло в 2022г.?
Добрый день!
Все зависит от того, существенной для вас является эта ошибка или нет.
По п. 3 ПБУ 22/2010 ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской отчетности, составленной за этот отчетный период. Существенность ошибки организация определяет самостоятельно, исходя как из величины, так и характера соответствующей статьи (статей) бухгалтерской отчетности.
Если ошибка для вашей организации не является существенной, то вы ее имеет право исправить записями за 2022 год (III квартал) (п. 14 ПБУ 22/2010).
Дебет счета 62 Кредит счета 91-1 — выручка от прошлогодней продажи;
Дебет счета 91-2 Кредит счета 68.02 — НДС от прошлогодней продажи;
Дебет счета 91-2 Кредит счета 41 (43).
Если ошибка является существенной, то, согласно п. 9 ПБУ 22/2010 записи будут (также в III квартале) 2022 года:
Дебет счета 62 Кредит счета 84 — выручка от прошлогодней продажи;
Дебет счета 84 Кредит счета 68.02 — НДС от прошлогодней продажи;
Дебет счета 84 Кредит счета 41 (43).
Изменения в этом случае необходимо будет внести в отчетность за 2022 год — баланс (по графе «по состоянию на 31.12.12.2021) и форму 2 по графе («за 2021 год»).
Отчетность за 2021 год в любом случае (что при существенной, что при несущественной ошибке) не переделывается, и в налоговую инспекцию не пересдается.
Исправленные декларации по НДС и налогу на прибыль (так как у вас возникла недоимка по этим налогам) вы отправили правильно.