Добрый день.
При закрытии годовой отчетности за 2022 год ООО, обнаружилось, что в составе НЗП висит много затрат относящихся к 2021 году (ЗП, страховые взносы, аренда офиса, проценты по займам на текущую деятельность и т.д.). Сумма существенная. Следовательно сейчас нужно перезакрыть 2021 год с учетом этих вновь выявленных затрат. В НУ однозначно это будет уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль.
Вопрос: как грамотно исправить данные 2021 года в БУ? Корректировочная бух отчетность? Или исправление текущим 2022 годом и корректировкой начальных остатков в отчетности и пояснения к отчетности? При каком варианте может возникнуть больше претензий со стороны налоговых органов и аудиторов?
Отчетность за 2021 год собственниками не утверждена. Годовое собрание не проводилось, т.к. ООО создано в сентябре 2021 года.
Добрый день.
А как же сдали бухгалтерскую отчетность без утверждения?
Компания подлежит обязательному аудиту?
ООО образовано в сентябре 2021 года. Обязательному аудиту отчетность за 2021 год не подлежит. Срок сдачи отчетности до 31 марта следующего года. А не после утверждения собственником.
- В случае, если государственная регистрация экономического субъекта, за исключением кредитной организации, организации бюджетной сферы, произведена после 30 сентября, первым отчетным годом является, если иное не установлено экономическим субъектом, период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его государственной регистрации, включительно.
статья 15 закона 402-ФЗ О бухучете.
ООО, созданное в сентябре 2021 года, обязано было сдавать бухгалтерскую отчетность за 2021 год. Бухгалтерская отчетность подлежит утверждению общим собранием участников ООО (пп. 6 п. 2 ст. 33 Закона № 14-ФЗ).
Если бухотчетность не была сдана, то можно перезакрыть расходы как положено и сдать бухотчетность за 2021 год. Поскольку она должна была быть сдана.
Отчетность конечно же сдана. И сдана своевременно. Подписана генеральным директором общества. Она не утверждалась учредителями на годовом собрании или иным образом.
Повторю вопрос: как грамотно исправить данные 2021 года в БУ? Корректировочная бух отчетность? Или исправление текущим 2022 годом и корректировкой начальных остатков в отчетности и пояснения к отчетности? При каком варианте может возникнуть больше претензий со стороны налоговых органов и аудиторов?
Годовая отчетность должна была утверждаться на годовом собрании. Впрочем, это проблемы учредителей.
Порядок исправления ошибок в бухучете зависит от существенности ошибки. Уровень существенности определяется учетной политикой. Как правило, существенными признают ошибки, искажающие строку отчетности на 5% или более.
Несущественные ошибки
Если ошибка обнаружена после подписания годовой бухгалтерской отчетности, исправительные записи делаются в месяце обнаружения ошибки. В случае возникновения в результате такого исправления прибыли или убытка, они отражаются в составе прочих доходов или прочих расходов периода обнаружения и исправления ошибки (п. 14 ПБУ 22/2010).
Существенные ошибки
Исправляются корректировочными записями в корреспонденции со счетом 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)” В том же году, в котором ошибка выявлена: в месяце обнаружения ошибки (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010).
А в каком случае подается корректировочная бухгалтерская отчетность?
Нормативными актами по бухучету сдача корректировочной бухгалтерской отчетности не предусмотрена.
А о чем тогда говорит абз. 2 п. 8 ПБУ 22/2010?
Это о ситуации, когда годовая отчетность подписана и передана участникам (учредителям) для утверждения, но они еще её не утвердили.
У вас же ситуация, когда по каким-то непонятным причинам участники ООО вообще не утвердили отчетность, хотя по закону об ООО должны были это сделать. Я не вижу возможности применять этот пункт.