Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, как определить наличие, либо отсутвие признаков банкротства фирмы по БО или используя отчеты 1с 8.3 Бухгалтерия?
Приветствую вас!
Формальные признаки банкрота юридического лица (ЮЛ) даны в ст.ст. 4 и 6 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 28.12.2022) “О несостоятельности (банкротстве)”, т.е. если ЮЛ не может удовлетворить требование кредитора в течение 3 месяцев и размер требования составляет не менее 300 тыс. руб.
Также используется коэффициентный анализ, который позволяет по данным БО вычислять и прогнозировать банкротов.
Вычисляются следующие коэффициенты:
- Коэффициент текущей ликвидности – показывает, способен ли контрагент рассчитаться по своим обязательствам. Рассчитывается: текущие активы делятся на текущие пассивы. Если коэффициент меньше 1, то клиент, скорее всего, проблемный (исключение можно сделать компаний с быстрой оборачиваемостью капитала).
- Коэффициент быстрой ликвидности – позволяет прогнозировать способность клиента быстро освобождать денежные средства из оборота для погашения будущих кредитов. Ликвидные активы делятся на текущие пассивы. Коэффициент должен быть больше 0,6.
- Коэффициент абсолютной ликвидности. Денежные средства делятся на краткосрочные обязательства (не включая доходы будущих периодов). Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия – показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Рекомендованная нижняя граница показателя, приводимая в западной литературе, — 0,2. В отечественной практике фактические средние значения рассмотренных коэффициентов ликвидности, как правило, значительно ниже значений, упоминаемых в западных литературных источниках.
- Коэффициент доли собственных оборотных средств в общей их сумме. Оборотные активы минус краткосрочные обязательства и потом значение необходимо разделить снова на оборотные активы. Отношение собственного оборотного капитала к общей его сумме называется коэффициентом маневренности капитала, которой показывает, какая часть собственного капитала находится в обороте, т.е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами. Коэффициент должен быть высоким, чтобы обеспечить достаточную гибкость в использовании собственных средств предприятия. Нормальное значение: 0,5-0,6
- Коэффициент доли запасов в оборотных активах. Запасы и затраты делятся на оборотные активы. Этот показатель отображает долю запасов в оборотных активах. Слишком высокая их доля может быть признаком затоваривания, либо пониженным спросом на продукцию. Нормальная величина: <0,5.
- Коэффициент доли собственных оборотных средств в покрытии запасов. Оборотные активы минус краткосрочные обязательства и потом поделить на запасы и затраты. Этот показатель характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами, а также традиционно имеет большое значение в анализе финансового состояния. Значение этого коэффициента должно превышать величину 0,5.
- Коэффициент Бивера. Сумма чистой прибыли и аммортизации делится на сумму долгосрочных и текущих обязательств. Отношение чистого денежного потока к сумме долга может определить риск банкротства предприятия:
- от 0,4 до 0,17: финансово устойчивое предприятие;
- от 0,17 до -0,15: вероятно банкротство в течении пяти лет;
- меньше -0,15: вероятно банкротство в течении одного года.
Перечисленные коэффициенты рассчитываются на основе средних остатков по балансам на отчетные даты и на основе прогнозируемых показателей в будущем.
Cогласно Постановлению Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 “Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства” и Постановлению Правительства РФ от 25.06.2003 № 367 “Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа” рассчитываются три группы показателей, объединяющие 10 коэффициентов:
- коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника:
- коэффициент абсолютной ликвидности;
- коэффициент текущей ликвидности;
- показатель обеспеченности обязательств должника его активами;
- степень платежеспособности по текущим обязательствам;
- коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость должника:
- коэффициент автономии (финансовой независимости);
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах);
- доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах;
- показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам;
- коэффициенты, характеризующие деловую активность должника:
- рентабельность активов;
- норма чистой прибыли.
При решении экспертных задач сотрудники ЭКЦ МВД используют следующие финансовые показатели /См. Мусин Э.Ф. Судебно-экономическая экспертиза в уголовном процессе: Учеб. пособие для вузов. М., 2018. С. 195/:
- коэффициент текущей ликвидности;
- коэффициент быстрой ликвидности;
- коэффициент абсолютной ликвидности;
- коэффициент обеспеченности собственными средствами;
- коэффициент обеспеченности обязательств должника всеми его активами;
- коэффициент обеспеченности обязательств должника его оборотными активами;
- величина чистых активов;
- коэффициент оборотных средств в расчетах;
- коэффициент автономии;
- рентабельность продаж.
Описания порядка вычисления коэффициентов есть и в учебниках, в интернете, можно настроить соответствующим образом выгрузки из 1С, чтобы например в Excel вычислять любые из указанных коэффициентов.