Добрый день!
В 2022г. с поставщиком был заключен договор на 902000,00, мы оплатили 900000,00, они выставили акт на 902000,00, мы его подписали и провели. На конец 2022 года у нас числится по ним Кредиторская задолженность 2000,00.
В 2023 году мы подписываем с ними доп.соглашение на уменьшение стоимости договора до 900000,00.
В 2022 году у нас было УСН доходы, в 2023 году мы перешли на ОСНО и являемся резидентами Сколково и имеем льготу по налогам.
Подскажите, пожалуйста, как сейчас в учете отразить это уменьшение договора?
У вас подписано доп. соглашение на уменьшение стоимости, причем уменьшение стоимости относится к 2022 году. Поставщик также может вам предоставить корректировочный акт или иной документ. Если там был НДС, то вас это не касается, поскольку корректируется год, когда вы были на УСН.
На налог при УСН прошлого года эта операция также не повлияет, поскольку у вас был вариант УСН Доходы. А даже если бы и «доходы минус расходы», то все равно 2000 не были оплачены и соответственно не были бы включены в расходы, уменьшающие доходы.
Вам надо сделать проводку в бухгалтерском учете датой соглашения или корректировочного акта поставщика.
60.01 – 91.01 на 2 000 рублей, по статье доходы прошлых лет, выявленные в текущем, и при этом, не влияющие на налог на прибыль.
На налог 2023 года эта корректировка не влияет, поскольку корректируемым периодом является 2022 год.
Нужную проводку в 1с можно получить документом «Корректировка долга» с видом «Списание задолженности»