Доброго дня.
Организация ООО на ОСНО
В 2024 году обнаружилось, что поставщик выставил корректировочные счет-фактуру на уменьшение суммы услуг на 120 рублей, в том числе НДС.
Корректировочные СФ от 07.09.2023 года.
Теперь нам необходимо пересдать НДС за 2023 год за 3 кв, налог на прибыль за 3,4 кв (9 мес и год) и бух баланс, верно?
Камеральная проверка по НДС 2 месяца, т.е. она уже прошла по НДС за 3 кв 2023 года.
Если мы не пересдадим НДС за 3 кв, а также налог на прибыль за 3,4 кв (9 мес и год), и бух баланс за 2023 год, в данном случае завышен НДС на 20 рублей в 3 кв, а налог на прибыль за 9 мес и год, что нам грозит? Какие последствия?
Могут ли вообще предъявить, если камералка по декларациям прошла? Или уже нет?
И второй вопрос, если мы решим исправлять текущим годом, как это сделать в 1С, т.к. при вводе корректировочного СФ на основании документа от 31.08.2023 года он не дает провести ее в 2024 году, т.к. корректируется 2023 год.
Если вводить сторно документа и заново вводить правильный, то по НДС зависает минус 20 рублей по 19 счету
Здравствуйте!
Вам надо подать уточненные декларации по НДС и налогу на прибыль, поскольку при корректировке в сторону уменьшения у вас получается занижение налога.
Регистрация КСФ должна быть в квартале, в котором продавец вам его предъявил, поскольку у вас возникает обязанность восстановить НДС к уплате в бюджет. (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж)
Для налога на прибыль также не предусмотрено переноса этой операции на иной период. С учетом несущественности суммы, полагаю, можно ограничиться только годовой декларацией.
Да, в рамках камеральной проверки по НДС вопросов вам более задавать не должны, вероятность выявления этой ошибки при проверке налога на прибыль маловероятна. Но ваш поставщик по этой операции имеет право на вычет, причем в течение трех лет, и может образоваться «разрыв». При этом налоговые органы считают допустимым задавать вопросы и после завершения камеральной проверки. Незаконно, но время отнимает.
А вот бухгалтерская отчетность не пересдается. При обнаружении ошибки прошлого года после утверждения бухгалтерской отчетности исправительные записи делаются в текущем период через 91 счет, если ошибка несущественная (п. 14 ПБУ 22/2010)
В 1с это все-таки документ «Корректировка поступления», который формируется на основании первичного Поступления, дата самой корректировки в 2024 году, но дата документа от 2023.
1с не дает провести корректировку, вероятно, потому, что стоит дата запрета редактирования. Надо временно снять.
Доброго дня, это понятно, что надо подать уточненные.
Вопрос в том, что нам грозит, если не подать уточненки по НДС и налогу на прибыль?
Поставщик уже давно отразил данную операцию у себя в книге, просто нам невовремя попал документ
Это тоже понятно, но открывать год мы не будем, как можно решить это без открытия, т.к. если открыть и провести - будут доп листы к книге 3 кв. а нам этого не нужно
То же, что и при любом занижении налоговой базы штраф по ст. 122 НК - 20% от суммы, плюс пени.
Если это единственная такая ошибка в 2023, то по ст. 120 НК за грубое нарушение привлечь не могут. Иначе 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.
Одновременно два штрафа невозможны.
Если вы решили не уточняться, то разницу в расчетах с поставщиком просто проведите Корректировкой долга с видом Списание задолженности через 91 счет.