Добрый день!
У нас благотворительный фонд на УСН.
На учете есть брошюры, которые передаются в благотворительных целях в больницы и на мероприятиях.
Сейчас выяснилось, что в 2020г. в 1С не провели один акт на списание этих брошюр в больницу. Акт датирован 11.11.2020г.
Подскажите, пожалуйста, какие вариант сейчас есть провести это по учету, чтобы остатки брошюр были актуальными?
Спасибо!
Добрый день.
А на каком счете эти брошюры учитываются?
на счете 10
Т.е. целевое финансирование на счете 86 не было списано при покупке (изготовлении) этих брошюр?
Проведите акт 2022 годом, составьте справку бухгалтера, что исправлена ошибка 2020 года.
Вообще такие МПЗ надо забалансом учитывать.
Да, целевое финансирование списывается в момент передачи этих брошюр.
Подскажите, пожалуйста, почему такие МПЗ надо забалансом учитывать?
Неправильно так списывать целевое финансирование. Оно потрачено на производство брошюр, его уже нет. А по данным бухучета оно у вас почему-то есть.
Поэтому и показывается, что ЦФ потрачено. А МПЗ учитывается количественно на забалансе.
Как в таком случае надо вести учет этих брошюр?
Мы их печатаем и храним на складе, потом передаем подопечным, в больницы, на мероприятиях раздаем. Все сразу брошюры не передаем.
По мере получения брошюр делаете проводки д10 - к60, д20(если используете его при списании МПЗ) - к10, д86 - к20. В дату проводки д20 - к10 ставите на забаланс в количественном выражении эти брошюры. По мере передачи в больницы списываете переданное количество по актам.
то есть на балансе такие активы не должны отражаться?
Мы так же закупаем медикаменты подопечным и передаем, иногда закупаем с запасом и они так же числятся на 10 счете, а по мере передачи их подопечным делаем проводки 26-10, 86-26
В балансе должно быть показано, что целевое финансирование потрачено. А у вас показывается, что оно есть. А его нет по факту. У вас могут быть горы медикаментов и брошюр, которые никогда никому не будут переданы и миллионы рублей целевого финансирования на 86 счете. Которое давно потрачено на вот эти горы медикаментов и брошюр.
Это не активы для НКО, организация их не будет продавать и не будет использовать для извлечения дохода.
Поняла. Подскажите, пожалуйста, сейчас нужно на 31.12.22 списать все эти материалы на 86 счет и отразить их забалансом?
Надо такой порядок прописать в учетной политике, установив там забалансовый счет для учета таких МПЗ. И да, закрывать целевое финансирование на эти суммы.