Физ. лицо в статусе самозанятого сдает в аренду апартаменты с начала года и уплачивает соответствующие налоги в приложении “Мой налог”.
С февраля этого года он зарегистрировался как ИП (на УСН) для других целей и продолжил уплачивать налоги как самозанятый ФЛ по аренде апартаментов.
В сентябре налоговая обнаружила нестыковку (физ. лицо не может сдавать в аренду коммерческую недвижимость даже в статусе самозанятого) и отменила статус самозанятого.
Что делать?
Возможно ли подать (перенести) доходы от аренды апартаментов для ИП на УСН?
Возможно ли зачесть ранее уплаченные налоги самозанятого ФЛ в счет уплаты авансов ИП на УСН? Или вернуть ранее уплаченные налоги самозанятого ФЛ?
Что нужно сделать? И какие документы для этого потребуются?
С февраля ИП является плательщиком УСН по всем предпринимательским доходам. Он в любом бы случае потерял право на НПД, поскольку этот налог не совместим с УСН.
Если налоговая задним числом отменила регистрацию самозанятого, то весь уплаченный налог на профессиональный доход должен оказаться в переплате. И его можно зачесть в счет уплаты УСН, если написать заявление о зачете.
Надо пересчитать налог по УСН с февраля, включив в налогооблагаемую базу арендную плату от сдачи апартаментов.
Начинать надо с того, что выяснить, есть уже переплата по НПД или нет. Если у ИП есть личный кабинет, то это можно сделать там. Если нет, то значит надо обращаться в свою налоговую и получать там выписку из лицевого счета.
Вы пишите : " Если налоговая задним числом отменила регистрацию самозанятого, то весь уплаченный налог на профессиональный доход должен оказаться в переплате. И его можно зачесть в счет уплаты УСН, если написать заявление о зачете."
Однако, в соответствии с ч. 6 ст. 8 ФЗ № 422-ФЗ указано " Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения только по этому налогу"
Но может быть Вы, как эксперт, подскажите где найти информацию о сумме переплаты НПД. В личном кабинете налогоплательщика ИП и в личном кабинете плательщика НПД такая информация отсутствует.
Про это я забыла. Значит надо возвращать переплату. И судя по всему для этого придется в налоговую обращаться лично. Сначала взять все-таки выписку по налогоплательщику, где должны быть все долги и переплаты. Если там нет переплаты по НПД, то уже начинать разбираться с тем, куда она делать и почему не пересчитали налог.