Помогите пож-та разобраться насколько правомерны действия налоговой.
Изначально с 2019 года у меня была открыта самозанятость (СМЗ), но операций по ней не было. Из серии: ну пусть будет, денег за обслуживание не просит.
Потом я уволилась и вместо ТК РФ в начале 2020 года мне пришлось оформить ИП по УСН. СМЗ у меня оставалась. По ИП я исправно и в срок оплачивала все налоги, а летом 2021 года решила уволиться и закрыла ИП, также предварительно подав в налоговую декларации за 2020 и 2021 годы и оплатив все налоги (последний был в сентябре). С 2021 года и до лета 2025 года со стороны ФНС ко мне не было претензий.
В июле этого года мне приходит последовательно 2 уведомления с требованием об уплате задолженности страховых взносов на ОМС и пенсионное страхование за расчетные периоды,
истекшие до 1 января 2023 года, уже с учетом пеней в общей сумме на 68 000 рублей. Их я оплатила, но конечно чувствую что это очень несправедливо. И нет гарантии и прогнозов, сколько еще таких требований они мне будут присылать.
Сходив в районную налоговую лично мне сказали на своем бюрократическом, что-то типа что в соответствии с налоговыми мероприятиями проводимыми в 2025 году, они выяснили что у меня одновременно была СМЗ и ИП УСН. И когда я открыла ИП, не закрыла СМЗ и все страховые взносы того времени не учлись и обесценились.
И это спустя 5 лет!
Насколько это вообще правомерно и можно ли оспорить требования ФНС и вернуть эти деньги?
Можно ли одновременно быть самозанятым и индивидуальным предпринимателем (ИП) на УСН?
Нет, совмещать режим самозанятого (налог на профессиональный доход) и ИП на УСН нельзя. Закон о самозанятых (Федеральный закон № 422-ФЗ) прямо запрещает применять НПД, если налогоплательщик зарегистрирован как ИП и применяет специальные налоговые режимы (УСН, патент и др.). После регистрации ИП и перехода на УСН нужно было в течение 20 календарных дней отказаться от НПД через приложение «Мой налог».
Почему налоговая доначислила страховые взносы?
ИП обязан уплачивать страховые взносы (на пенсионное и медицинское страхование) независимо от наличия дохода. Если налоговая обнаружила, что вы с момента регистрации ИП не снимались с режима НПД и не платили взносы как ИП, она может начислить взносы и пени за все годы, когда это требование нарушалось. Даже если у вас был нулевой доход, страховые взносы фиксированного характера всё равно обязательны.
Правомерны ли доначисления спустя 4–5 лет?
По общему правилу срок привлечения к ответственности за неуплату налогов и взносов составляет 3 года, считая с года, следующего за налоговым периодом. Однако срок может быть прерван или продлён, если:
были проведены налоговые мероприятия (например, проверка, аналитический контроль);
налогоплательщик скрывал сведения либо не представлял отчетность;
обнаружено нарушение, о котором ранее налоговый орган не знал и не мог узнать.
Таким образом, если налоговая в 2025 году провела анализ, установила факт одновременного статуса НПД и ИП, и до этого не предъявляла требований, она может сослаться на новое выявление нарушения и насчитать долги с учётом пеней.
Можно ли оспорить требования?
Да, особенно если:
вы сможете доказать, что в срок (в 2020 году) отказались от режима НПД после регистрации ИП;
требования касаются периодов более чем трёхлетней давности, и налоговая не проводила проверок и не направляла уведомлений ранее;
отсутствует документальное подтверждение правомерности остановки или обнуления срока давности.
Что делать:
Запросите в налоговой письменное обоснование начислений: на каком основании, за какие периоды, какими документами это подтверждено.
Попросите указать, какие мероприятия проводились в рамках «налогового контроля в 2025 году», послужившие основанием для доначислений. Проведение мероприятий должно быть подтверждено официальными актами.
Направьте в налоговую заявление о применении срока давности и возврате излишне уплаченных сумм, если вы считаете, что срок привлечения истёк.
При отказе со стороны инспекции вы можете подать жалобу в вышестоящий налоговый орган или в суд.
Итог:
Требования налоговой в целом основаны на законе, если нарушение действительно имело место.
Однако, если прошло более трёх лет, и ФНС не докажет, что проводила контрольные мероприятия, вы вправе требовать отмены части начислений.
Деньги можно попытаться вернуть, если обосновать свою правоту через процедуру досудебного или судебного обжалования.
Самого факта подачи уведомления на УСН достаточно, чтобы лишиться права на НПД. По той причине, что НПД и УСН несовместимы. Налоговая сама должна была снять ИП с учета по НПД с момента начала применения УСН.
Так вы оплатили взносы за 2020 и 2021 год в срок, вы об этом не писали.
Это какая-то ерунда. Если вы оплатили взносы, они никуда пропасть не могли.
Нет, я писала "По ИП я исправно и в срок оплачивала все налоги, а летом 2021 года решила уволиться и закрыла ИП, также предварительно подав в налоговую декларации за 2020 и 2021 годы и оплатив все налоги (последний был в сентябре 2021). "
под налогами я подразумевала и налог по УСН, и все авансовые платежи, и страховые взносы по пенсии и ОМС как стандартные так и сверх предельной величины
Взносы - это не налоги. Налог - это налог по УСН.
Если вы платили взносы, они никуда не могли исчезнуть.
Возьмите выписку с Госуслуг по пенсионныйм накоплениям и посмотрите, что у вас учлось за 2020 и 2021 год по стажу и баллам. Там должны были учесть пенсионные взносы (не все, только часть).
В выписке отражены только те взносы, что вычитались из зп работодателем, то есть все периоды работы по трудовым договорам вплоть до 2019 года. Все что относится к периоду ИП не зафиксировано
