Здравствуйте. Мы - принимаем деньги от физических лиц за товары/услуги как Агенты (НЕплатежные). Как правильно оформить чек Агенту при возврате денег за товар/услугу/аванс. Надо ли в чеке дублировать информацию о Поставщике, НДС?
Лиана, добрый день.
- Сначала поясню про обязанность сформировать чек. Согласно положениям Закона 54-ФЗ при возврате покупателю средств за возвращаемый им товар, формируется чек с признаком расчета “возврат прихода”. Такой чек формируется на контрольно-кассовой технике того же хозяйствующего субъекта, который выдает денежные средства покупателю за возвращенный предмет расчета (Письмо Минфина России от 30.03.2022 N 30-01-15/25803).
Т.е. если агент возвращает средства покупателю за товар, то агент обязан применить ККТ.
- Теперь относительно реквизитов кассового чека, сформированного агентом.
Чеки, которые формируются на ККТ, зарегистрированной агентом, формируются с указанием соответствующих реквизитов, установленных приказом ФНС N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».
Приказ требует, следующего: если реквизит «предмет расчета» (тег 1059) либо реквизит «признак агента» (тег 1057) содержит сведения об осуществлении расчетов пользователем в качестве:
-
платежного агента (субагента),
-
банковского платежного агента (субагента),
-
комиссионера,
-
поверенного
-
или иного агента,
то фискальный документ должен содержать реквизит «ИНН поставщика» (тег 1226).
Т.е. в вашем случае, если возврат осуществляется за товар, реализованный по агентскому договору, то в чеке должен быть указан признак агента (или ко всему чеку или к отдельной позиции) и ИНН Принципала.
Про НДС. Не буду рассказывать правила указания НДС в чеках у агентов – это отдельная история. При возврате логика простая: если в чеке на приход вы указали ставку и сумму НДС, то и в чеке на возврат прихода они должны быть.
Резюмирую: чек на возврат формируется ровно с такими же реквизитами, как и чек на продажу, только признак расчета указывается «Возврат прихода».
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству