Добрый день, производственная компания реализовала продукцию, которая оказалась бракованной. Получена претензия от покупателя, было принято решение заменить брачную продукцию и компенсировать затраты на монтаж-демонтаж. Покупатель просит компенсировать затраты не денежными средствами, а товаром на сумму компенсации. Какие могут быть риски в этой операции в плане доначислений НДС?
Добрый день.
Согласно ст.39 НК РФ, реализацией товаров признается соответственно передача на возмездной основе права собственности на товары, а в некоторых случаях и безвозмездная передача права собственности.
Согласно пп.1 п.1 ст.146 НК РФ, безвозмездная передача товара в общем случае признается реализацией для исчисления НДС.
Таким образом, у вас будет реализация для исчисления НДС при передаче товара покупателю в качестве компенсации. Но при этом вы можете не восстанавливать НДС по этому товару, принятый к вычету.
Будет реализация и для налога на прибыль, потому что у вас возмездная передача - вы передаете товар в счет компенсации затрат на монтаж-демонтаж. Но, опять-таки, вы можете взять в расходы стоимость переданного товара.