Добрый день. Организация ООО на ОСНО хочет провести корпоратив в ресторане, оплатив корпоративной картой. Какие документы должен оформить ресторан для ООО? Достаточно ли чека для проведения этих расходов в бух.учете? В целях уменьшения налога на прибыль мы эти суммы, я так понимаю, брать не можем. Получается возникает расход только за счет чистой прибыли? И возникает ли доход для сотрудников в этом случае?
Добрый день !
Поскольку в налоговом учете принять расходы не представляется возможным, речь может идти лишь о бухгалтерском учете.
Составьте смету расходов, назначьте ответственное лицо. Заключите договор с поставщиком, по факту получения услуг подпишете акт, оплатите .
На выдачу денег в подотчет оформите заявление на имя руководителя. Фактически понесенные расходы оформите авансовым отчетом с приложением подтверждающих документов.
Что касается вопроса возникновения дохода у сотрудников в таком случае, то в общем случае, оплата корпоративных мероприятий , банкета, развлечений в пользу сотрудников , является их доходом , который должен облагаться НДФЛ (Письмо Минфина РФ от 19.09.2014 N 03-04-06/46968). Однако, если нельзя персонифицировать доходы физлиц от организации корпоративов , то их облагать НДФЛ не нужно (Письмо Минфина РФ от 03.08.2018 N 03-04-06/55047, от 14.08.2013 N 03-04-06/33039). То есть если в договоре, меню и прочих документах не будет фамилий сотрудников, то дохода у них не возникнет.
Спасибо. То есть без заключения догвора, составления сметы не обойтись. Чека, который при оплате картой выдадут недостаточно? Может вообще бизнес кратой не стоит оплачивать, если мы без документов (только по чеку) не можем принять эти расходы даже в бу?
Добрый день ! Обоснованием таких затрат будет служить в первую очередь приказ о проведении корпоратива, подписанный руководством организации (уполномоченным на это ответственным лицам). Приказ составляется в свободной форме. Дополнительно может быть заполнена смета расходов фирмы. Она не является обязательной и составляется, если данное правило закреплено во внутреннем регламенте компании.
спасибо.