Доброго дня.
Организация планирует устроить корпоратив для сотрудников организации.
ООО на УСН 15%.
Правильно ли я понимаю, что в бухгалтерском учете можно оформить корпоратив, оплатив его с р/с организации при оформлении документов:
приказ о проведении мероприятия;
подробный план мероприятия;
смета с детальной разбивкой стоимости каждой части праздника;
отчет о мероприятии.
При этом принять данные расходы в налоговом учете нельзя.
При оплате корпоратива с расчетного счета организации при этом не возникает необходимости оплатить какие-то налоги. Например, НДФЛ или страховые взносы.
Все верно?
Добрый день, Елена ! Изучив Ваш вопрос, хотим ответить следующее : в бухгалтерском учёте отражаются все факты хозяйственной деятельности фирмы, и отражение корпоративного мероприятия не является исключением. Затраты на проведение корпоративного мероприятия отображаются в бухгалтерском учете фирмы в составе прочих расходов. Расходы для принятия их в учёте должны быть обязательно документально подтверждены. Это могут быть акты выполненных работ, полученные от поставщиков, а также чеки и бланки строгой отчётности в случае назначения ответственного лица и выдачи ему подотчётных денежных средств
При определении налога по УСН , затраты на мероприятие не учитываются. Связано это с тем, что они не входят в перечень расходов, содержащийся в статье 346.16 НК РФ.
Обратите внимание на то, что смета, отчет о мероприятии , подробный его план нужны в большинстве своем для признания понесенных расходов в качестве представительских и отражения их в налоговой базе по налогу на прибыль в случае применения ОСНО. В вашем случае, применяя УСНО, так же нельзя учесть и представительские расходы, так как их нет в перечне НК РФ. Для отражения их в бухгалтерском учете достаточно актов выполненных работ, чеков и иных подтверждающих документов.
Поскольку корпоративный праздник организуется для всех сотрудников независимо от их результатов работы, то расходы на проведение такого мероприятия не могут быть отнесены ни к вознаграждению за работу, ни к выплатам компенсационного либо стимулирующего характера. Следовательно, стоимость «корпоратива» страховыми взносами не облагается и НДФЛ не начисляется.
Расходы на проведение «корпоратива» не являются вознаграждением в натуральной форме в пользу работников, произведенным в рамках трудовых правоотношений с работниками. А, согласно законодательству, страховыми взносами облагаются только выплаты, относящиеся к оплате труда ( ст 420 НК РФ ).