Добрый день! На реализацию сделана корректировочная счет - фактура №1, далее необходимо на ту же отгрузку сделать еще одну корректировку №2. Что должно быть документом основания при этом? Первоначальный документ отгрузки или корректировка №1?
С Уважением
Артамонова Ю.А.
Здравствуйте!
Корректировочный счет-фактура к корректировочному счет-фактуре заполнятся на основании этого корректировочного счета фактуры.
Порядок заполнения такой же, как первичный корректировочный счет-фактура, за исключением следующих строк (п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73123, от 12.07.2019 N 03-07-09/51930, от 16.08.2017 N 03-07-09/52398, ФНС России от 10.12.2012 N ЕД-4-3/20872@):
в строке 1б указывается дата и номер предыдущего корректировочного счета-фактуры.
если к счету-фактуре ранее составлялся корректировочный счет-фактура в отношении одних товаров (работ, услуг), а теперь изменяется стоимость других товаров (работ, услуг), то в новом корректировочном счете-фактуре в строке 1б нужно отражается номер и дата первичного счета-фактуры;
в строку А (до изменения) переносятся показатели из строки Б (после изменения) корректировочного счета-фактуры, к которому вы составляете корректировочный счет-фактуру.
Спасибо!
С Уважением
Артамонова Ю.А.