Добрый день, по поставке поставщиком было ошибочно отгружено лишних товаров по некоторым позициям и недостачи по другой позиции. Поставщик выставил корректировочную счет-фактуру, в которой отразил недостачу, но также и добавил позиции, которых не было в первичном документе. Можно ли добавлять в корректировочную счет-фактуру позиции, которых не было в первичной? или можно только корректировать те позиции, которые были в первичном документе?
Добрый день!
А он выставил Вам именно корректировочный счет-фактуру или все-таки исправленный?
«… в случае выявления пересортицы, в результате которой обнаружены товары, не указанные в первоначальном счете-фактуре, корректировочный счет-фактура продавцом не выставляется, а в счет-фактуру, выставленный при отгрузке товаров, вносятся исправления в порядке, установленном пунктом 7 указанных Правил». Об этом сказано в письме Минфина от 16.03.2015 № 03-07-09/13813.
Что касается корректировочного счета-фактуры, то, на мой взгляд, уже прямо из названия видно, что дополнительные позиции туда включать нельзя.
Поставщик выставил именно корректировочный и отказывается исправлять документ. Если в корректировочной счет-фактуре несколько позиций, одна получается выставлена неправомерно - так как не была оформлена в первонач.счет-фактуре, а остальные верные - чем мы рискуем в таком случае? Нам могут снять вычет НДС по всей сумме корректир.счет-фактуре или только по ошибочно оформленной позиции?
Этот вопрос Вам нужно уточнить у налоговиков. По идее, недочеты “в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных подпунктами 16 - 18 пункта 5 настоящей статьи, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога” (п. 2 ст. 169 НК РФ). В Вашем случае только сами инспекторы могут сказать, считают они лишнюю позицию существенным недочетом или нет.