КС-2 без материалов (смр)

Клерк.Консультации
1

Добрый день!
Организация (не строительная) подрядным способом проводила строительно-монтажные работы с использованием наших материалов, были оформлены накладные на передачу давальческих материалов подрядчику.
По завершению работ подрядчик предоставил акты осмотра, удостоверения о качестве, паспорта на ёмкости и Кс-2, КС-3.
В КС-ах не перечислены использованные материалы, только выполненные работы. Отдельно оформлен отчет об использовании давальческого сырья (материалов). Достаточно ли этого отчета для того чтобы включить материалы в стоимость основного средства или они обязательно должны быть перечислены в КС-2?

И второй вопрос.
Все документы подписаны июлем (период с 01.07.23 по 31.07.23), в августе в бухгалтерию с производства поступили требования-накладные на списания части материалов, использованных на вышеупомянутые смр.
Проблема в том, что эти материалы числятся на другом юр.лице и необходимо их приобрести, передать подрядчику и составить отчет об использовании.
Период июль уже закрыт, финансовый результат предоставлен в головную организацию. Можно ли списать эти материалы в стоимость основного средства в августе, подрядчик не против подписать отчет об использовании давальческого сырья (материалов).

3

Добрый день!

О передаче материалов для выполнения с их использованием строительно-монтажных работ можно посмотреть вот здесь: КС-2 без материалов (смр)

Таким образом, выполнивший эти работы, и передавший их результат заказчику подрядчик в акте приема-передачи (это могут быть как КС-2 и КС-3, так и акты другой формы) указывает только стоимость выполненных им и переданных работ. Если в акте указаны и материалы заказчика, то их стоимость должна быть указана, как нулевая.

А вот со вторым вопросом не всё так просто. Получается, как я понял, что по факту были переданы подрядчику и использованы им (подрядчиком) материалы, которые в учете заказчика в тот момент не числились.

Это может свидетельствовать либо о том, что между складским и бухгалтерским учетом есть серьезные расхождения (материалы со склада переданы подрядчику в июле, а на учет приняты в августе), либо о том, что фактически работы были выполнены в августе, а акты подписаны в июле.

Но в любом случае допущена ошибка, которая исправляется записями на дату ее обнаружения (п. 5 ПБУ 22/2010), то есть в августе.
Таким образом, на стоимость этих материалов надо будет увеличить стоимость ОС, принятого к учету в июле.