Добрый день! ИП на УСН Доходы.
Подскажите, как составлять КУДиР за 2023 год в разделе оплаты страховых взносов?
До сентября 2023 года все мы думали, что по поданным “Заявлениям о зачете” нужно прописывать даты и суммы в КУДиР. Когда подал заявление, в том квартале и уменьшаешь авансовый налог по УСН, тогда и прописываешь в КУДиР. Но после публикации письма налоговой в августе о необязательной подаче заявлений и вообще “можно уменьшать налоги на начисленные страховые взносы, а не на оплаченные”, теперь у нас вообще в голове путаница.
Допустим, если оплата СВ была в марте 2023г, а заявление на зачет было подано и принято налоговой в апреле 2023, соответственно понижали авансовый платеж по налогу за 2 квартал. Как в таком случае сумма должна быть отражена в КУДиР: в апреле по поданному заявлению или по факту оплаты в марте? И не будет ли потом вопросов от налоговой, если мы в КУДиР пропишем оплату СВ в марте, а в декларации эта сумма будет отражена за полугодие 141 строкой, так как уменьшали налог по факту подачи заявления до сентября месяца. После опубликованного письма, в октябре уже начали уменьшать налоги на начисленные взносы, даже если они не были оплачены, что в таком случае прописывать в КУДиР?
Просьба как можно развернуто дать ответ, пожалуйста. Заранее спасибо!
Добрый день.
С учетом того, что оплата взносов ИП теперь не важна для уменьшения налога, то их можно вообще в книге ДиР при УСН доходы не показывать. Потому что вы их показываете в декларации. И может учесть их в уменьшение налога в любой удобном для вас периоде. Хоть сразу в 1 квартале. И оплата или заявления о зачете тут роли не играют.
Подробно о том, как уменьшать налог на взносы ИП можно почитать в этом материале Как применять новые правила по фиксированным взносам для расчета налога на УСН и ПСН + примеры расчетов. Как вернуть переплату за 1 и 2 квартал