Ликвидация общества

Бухгалтерия
1

Должно ли будет общество рассчитаться со своим единственным учредителем на суммы отраженные на счетах 80, 83 и 84, а также могут ли быть на них наложены какие либо меры со стороны кредиторов и налоговых органов.

2

В 2025 году действуют следующие положения законодательства, касающиеся счетов 80, 83 и 84 в бухгалтерском учете:

:pushpin: Счёт 80 “Уставный капитал”

Что это: отражает сумму уставного капитала, зафиксированную в учредительных документах.

Обязательства перед учредителем:
Если учредитель внес уставный капитал полностью — обязательства перед ним по счету 80 не возникают. Возврат уставного капитала возможен только при ликвидации или реорганизации общества.

Меры со стороны кредиторов и ФНС:

  • Сумма уставного капитала служит гарантией перед кредиторами.
  • При нарушении порядка внесения капитала возможны штрафы по ст. 14.25 КоАП РФ.
  • При банкротстве — кредиторы могут требовать субсидиарной ответственности, если капитал был внесён не полностью (ст. 3 Закона № 127-ФЗ).

:pushpin: Счёт 83 “Добавочный капитал”

Что это: отражает эмиссионный доход, переоценку активов, вклад в имущество от учредителя без увеличения уставного капитала.

Обязательства перед учредителем:

  • Добавочный капитал — это не долг перед учредителем.
  • Возврат возможен только через решение о распределении либо при ликвидации общества.

Меры со стороны кредиторов и ФНС:

  • Счет 83 может быть использован для покрытия убытков.
  • Могут быть вопросы у налоговых органов при необоснованной переоценке (например, при завышении стоимости имущества — см. Письмо ФНС от 13.02.2025 № БС-4-11/2049@).

:pushpin: Счёт 84 “Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)”

Что это: отражает итоговую прибыль или убыток, оставшиеся в распоряжении общества.

Обязательства перед учредителем:

  • Сам по себе счёт 84 не порождает обязательств.
  • Общество обязано выплатить прибыль учредителю только после принятия решения о распределении (например, на общем собрании участников — ст. 28, 29 Закона № 14-ФЗ).

Меры со стороны кредиторов и ФНС:

  • Налоговая не может требовать распределения прибыли, но проверяет её обоснованность и правильность учета.
  • В случае банкротства — 84 учитывается в составе имущества должника и может быть затребован арбитражным управляющим.

:light_bulb: Вывод

  • Счета 80, 83 и 84 не создают автоматических долговых обязательств перед учредителем.
  • Возврат возможен только по решению общего собрания (или при ликвидации).
  • Меры со стороны ФНС и кредиторов возможны в случае нарушения порядка ведения учета, незаконного распределения прибыли или неполного внесения уставного капитала.

Если нужно, могу также подготовить шаблон письма или справки для учредителя по этим счетам.

1 лайк
3

Спасибо ответ!!!

4

Спасибо большое за информацию!!! Я начинающий специалист в этом деле и хотелось бы уточнить еще моменты: на начало ликвидации имеются остатки на 41 сч., задолженность поставщикам и нераспределенная прибыль. По факту на расчетном счете денег нет, инвентаризацию наличия остатков товаров никто не делал, это просто цифры с ОСВ. И вопрос как это все свернуть? и даже если и есть нераспределенная прибыль, то по факту то это бумажная цифра, но с нее получается надо заплатить налог физ.лицу учредителю?

5

А где работаете, начинаете? )

6

оказание услуг по ликвидации

7

Очень хороший вопрос, особенно для начинающего бухгалтера. Давайте пошагово разберёмся с вашей ситуацией в контексте ликвидации ООО в 2025 году.

:pushpin: 1. Остатки на счёте 41 — товар

Если инвентаризации не было, а товары существуют только на бумаге:

  • Проведите инвентаризацию — это обязательный этап при ликвидации (Письмо Минфина от 20.03.2024 № 07-01-10/23667).
  • Если по факту товаров нет — оформляйте списание недостачи, отражайте в бухучёте:
    • Д 94 К 41 — выявлена недостача;
    • Д 91.2 К 94 — отнесение недостачи на прочие расходы.

Это уменьшит вашу «бумажную» прибыль.

:pushpin: 2. Задолженность перед поставщиками (60 счёт)

Если денег на расчетном счете нет:

  • Это ваше обязательство, и оно учитывается при ликвидации.
  • Если нет возможности оплатить — поставщики могут подать заявление о включении в реестр требований.
  • Формально вы обязаны направить уведомление кредиторам, дать им возможность предъявить требования (ГК РФ, ст. 63).

:pushpin: 3. Нераспределённая прибыль (84 счёт)

Вы правы — часто это «бумажная» цифра, но:

  • Она учитывается при расчете имущества, подлежащего распределению между участниками.
  • Если по итогам ликвидации имущества нет, то никаких выплат не производится.
  • Но! Если нераспределённая прибыль есть, и она распределяется учредителю, то:

:light_bulb: Учредитель — физлицо платит НДФЛ 13% (или 15%, если сумма свыше 5 млн руб в год) с полученного дохода (ст. 224 НК РФ).
— Сумма дохода отражается в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ.
— ООО — налоговый агент и обязано удержать и уплатить НДФЛ.

Но если деньги реально не выплачиваются, а лишь числятся на бумаге, то и налога нет, потому что объекта обложения нет.

:end_arrow: Как это всё «свернуть» при ликвидации

  1. Проведите инвентаризацию (товары, касса, дебиторка).
  2. Оформите акты списания, если что-то отсутствует.
  3. Закройте обязательства — если нечем платить, отразите это в ликвидационном балансе.
  4. Рассчитайте остатки:
  • если остались активы, распределите между участниками;
  • если нет — нераспределённую прибыль не выплачивайте => и налог не возникает.
  1. Сдайте ликвидационный баланс, отчетность и закройте расчётный счёт. Очень хороший вопрос, особенно для начинающего бухгалтера. Давайте пошагово разберёмся с вашей ситуацией в контексте ликвидации ООО в 2025 году.
1 лайк
8

Спасибо за исчерпыващий ответ!!!