Добрый день, должны ли отражаться в листе 05 Декларации по налогу на прибыль операции по выдаче и получению займа другому юридическому лицу?
Здравствуйте!
Лист 05 предназначен для отражения операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Операции по выдаче займов к ним не относятся.
Сумма самого выданного займа не учитывается в расходах, а возврат займа не относят к доходам заимодавца (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ), также не учитывается тело займа в у заемщика.
Суммы процентов по выданным займам включаются во внереализационные доходы (п. 6 ст. 250) и отражаются в строке 100 Приложения N 1 к листу 02 (п. 6.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль)
У заемщика проценты по займам учитываются в составе внереализационных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).
В декларации отражаются в строке 200 Приложения N 2 к листу 02 и выделяются в строке 201