Добрый день!
В декларации по налогу на прибыль за 2022 год отражен убыток.
Нужно ли заполнять Приложение 4 к Листу 02 в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2023?
Какие строки приложения необходимо заполнить?
Здравствуйте!
Приложение № 4 к листу 02 включается в состав деклараций за I квартал и за год (п. 1 ст. 285 НК РФ, п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
За 1 квартал должно быть:
Строка 010 - остаток убытка прошлых лет на начало года.
Строки 040 - 130 - расшифровка суммы убытков по годам их образования.
Строка 140 - сумма налоговой базы, которая уменьшается на убытки прошлых лет. Это данные из строки 100 листа 02.
Если налоговая база отрицательная, показатель строки 140 будет равен нулю.
Строка 150 - сумма убытка, на который уменьшаете налоговую базу по итогам I квартала. При этом значение этой строки не должно быть больше половины показателя строки 140. А сумма из строки 150 переносится в строку 110 листа 02
Строках 135 – 136, 151 заполняются, если у вас были соответствующие операции
Строки 160 - 161 заполняются только в годовой декларации