Здравствуйте. В ноябре 2020 года ИП на ОСНО приобрел авто в лизинг. Сумма договора 1 125 433, выкупная стоимость 1 200. Автомобиль находился на балансе лизингодателя. В октябре 2023 года ИП выкупил автомобиль. В счет-фактурах лизинговая компания указывала все время “услуги финансовой аренды”, а в последней указала “Автомобиль марка”. Подскажите пожалуйста по какой стоимости принимать к учету автомобиль после выкупа: по выкупной, общей сумме договора или по последней счет-фактуре, где указана не аренда, а автомобиль? При постановке на учет можно ли ставить срок амортизации за минусом срока использования во время аренды?
Также с 2024 года ИП перешел на УСН доходы. Надо ли восстанавливать НДС с лизинга и с какой суммы: остаточной или полностью договора?
Добрый день.
Автомобиль выкуплен по выкупной цене, которая была указана в договоре? Т.е. за 1200? Это материальные расходы, поскольку основные средства - имущество, первоначальной стоимостью свыше 100 тыс.рублей.
Соответственно, восстанавливать НДС не с чего, потому что основного средства нет, а НДС с услуг не восстанавливается.
сумма за последний месяц пересчитала сь, так как чуть раньше вносились платежи и получается выкупная была оплачена в последнем платеже, не отдельной платежной. выкупная фигурирует только в последней строчке графика плюсом к платежам. может на выкупную какие то документы необходимо запросить у компании допсоглашение или, чтобы в счете-фактуре выделили? На последний неполный платеж выставили счёт-фактуру с товаром а/м
В последней счет-фактуре какая стоимость стоит? Это счет-фактура или УПД?
Счет-фактура это документ только для расчета НДС. По лизиновым платежам акты или УПД тоже должны быть
стоит сумма последнего платежа 19тыс, к ней идёт акт приема передачи ос, в нем стоимость приобретения такая же 19тыс
Акт есть, значит все в порядке.
В налоговом учете основными средствами является имущество, стоимостью свыше 100 тыс.рублей. А тут 19 тыс. Т.е. это не амортизируемое имущество, в расходы списывается сразу, как материальные расходы.
Поскольку это не ОС, то восстанавливать НДС при переходе на УСН не нужно.
Понятно спасибо, будем делать так, просто смущает это судебное постановление Арбитражного суда Центрального округа от 26.04.2023 г. № Ф10-1029/2023 по делу № А48-909/2022
В этом деле суть в том, что автомобиль был на балансе лизингополучателя. Налоговая за это зацепилась.
А у вас он на балансе лизингодателя.
Благодарю 