Добрый день! ИП на общей системе, розница, орговля розничная аудио- и видеотехникой в специализированных магазинах.
Часто товар передается в виде подарков партнерам (например - спонсируем премию Учитель года в городе; в фитнес-центр на розыгрыш; в администрацию к новому году).
Вопрос: как оформить по бухучету, чтобы можно было отнести к расходам?
Добрый день.
ИП не обязан вести бухгалтерский учет, а если ведет, может вести его в удобном ему виде, чаще всего это просто управленческий учет. А вот с налоговым учетом сложнее.
Маркетинговые услуги - это услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров (работ, услуг). То, что вы описали не подходит под определение маркетинговых услуг.
Что касается профессионального налогового вычета, который формируется за счет расходов, то в него включаются, в частности, рекламные расходы.У организаций для исчисления налога на прибыль можно передачу товара для розыгрыша в фитнес-центре и спонирование премии года отнести к рекламе. И учесть в размере, не превышающем 1% выручки от реализации подп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ.
Но у ИП есть свой перечень расходов, указанных в Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей. Там есть перечень рекламных расходов:
а) расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети;
б) расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
в) расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок - продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании;
Список рекламных расходов закрытый. Единственный вариант учесть такие расходы - это пп. 19 Порядка - другие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Но надо будет в случае запроса налоговой доказывать, что расход непосредственно связан с предпринимательской деятельностью и направлен на получение дохода.
Что касается подарков в администрацию, то их к расходам отнести не получится.
Еще напоминаю, что при безвозмездной передаче имущества необходимо начислять НДС.