Как посчитать авансовый платеж по упрощенному налогу 15% (доходы-расходы) за 1 квартал, если от заказчика в марте получен аванс, расходы по этому авансу оприходованы и оплачены в марте. А услуга, за которую получен аванс и по которой осуществлены расходы, будет передана по акту заказчику в апреле-мае?
Добрый вечер.
Аванс считается доходом при УСН, поэтому доход показывается в книге ДиР датой получения аванса (п.1 ст.346.17 НК РФ). И не важно, когда услуга будет оказана.
Что касается расходов - признание их в учете зависит от вида расходов. Но факт оказания вами услуг заказчику на дату признания расходов не влияет.
То есть если расходы по производству фильма были оплачены в марте и документы от поставщиков получены в марте, в кудир эти расходы попадут в марте? несмотря на то ,что фильм будет сдан клиенту в мае?
Смущает то, что например, если бы это были товары, а не услуги. То признание расходов на приобретение товара было бы возможно только при соблюдении трех условий: расходы оплачены, расходы закрыты документами, прошла реализация этих товаров.
С Услугами иначе, получается?
да, все верно.
По товарам отдельное условие в ст.346.17 НК РФ.