Можно ли принять к вычету в другом периоде НДС с аванса после проведения акта взаимозачета?

Клерк.Консультации
1

Добрый день!
За 3 квартал 2022г. был начислен и оплачен НДС с аванса, в 4 квартале 2022г. был проведен Акт взаимозачета на сумму аванса , можно ли принять к вычету НДС с аванса не в 4 квартале 2022г., а в 1 квартале 2023г.?

3

Здравствуйте!

Перенос вычетов по НДС с авансов не предусмотрен Налоговым кодексом.

По п. 1.1 ст. 172 НК применять вычеты в течение трех лет можно в отношении вычетов, упомянутых в пункте 2 ст. 171 НК, а при взаимозачете вычет по НДС с аванса применяется на основании абз. 2 п. 5 ст. 171 НК

Эта позиция контролирующих органов отражена, например, в Письмах Минфина России от 17.10.2017 N 03-07-11/67480 и ФНС России от 09.01.2017 N СД-4-3/2@

Как вариант решения, рассмотрите возможность переоформить акт зачета с контрагентом.

1 лайк