Добрый день! Проводкой дт 68.08 кт 91.01 отразили излишне начисленный налог на имущество, можно ли в бух учете применять данную проводку и попадает ли в налоговый учет прочих доходов?
Добрый день.
А почему был излишне начислен налог и в каком периоде?
Согласно справке ИФНС по состоянию на 1 января 2022 года мы выравнивали сальдо.
За прошлые года неверно начисляли налог.
Ошибки прошлых лет в БУ исправляют по-разному в зависимости от их существенности и времени обнаружения.
Уровень существенности вы определяете сами в учетной политике. Как правило, существенными признают ошибки, искажающие строку отчетности на 5% или более.
Ошибка существенная по вашей УП или нет?
Поскольку вы завышали налог на имущество, значит вы занижали налог на прибыль. В таком случае есть обязанность сдавать корректировки. Исправлять ошибки текущим годом можно только если они привели к переплате налога (п.1 ст.54 НК).
Ошибка не существенна. Какими проводками лучше отразить в бухгалтерском и налоговом учете?
Если ошибка несущественная, то проводка, указанная в вопросе, правильная.
А для налогового учета она принимается? В прочий доход?
Вы должны пересдать декларации за периоды, где был неправильно посчитан налог. Вы же налог на прибыль не доплатили. Сначала надо доплатить налог и пени, потом корректировки.
Ошибка, я так поняла, была по вине организации. Она же сама неправильно посчитала.
Вы не ответили на вопрос: используем ли мы сумму по счету 91.01 в годовой декларации по налогу на прибыль?
Я вам ответила - вы должны пересдать декларации по налогу на прибыль за годы, когда вы неправильно включали в расходы налог на имущество. Вы занизили базу по налогу на прибыль за те периоды. Должны доплатить налог за те годы и пени.
Именно таким образом исправляется эта ошибка. А не включением в доходы этого года.
Спасибо.