Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, российская организация заключила контракт с китайской организацией на оказание услуг на территории Китая.
В этой ситуации является российская организация налоговым агентом или нет?
Добрый день.
Поясните, пожалуйста, кто кому и какие именно услуги оказывает.
Китайская организация оказывает услуги российской организации по открытию юридического лица в Китае.
Добрый день! Да, Вы будете налоговым агентом по НДС. НДС облагаются услуги на территории России (п. 1 ст. 146 НК). По общему правилу, место реализации услуг – Россия, если здесь находится их поставщик (подп. 5 п. 1 ст. 148 НК).
Но Ваша ситуация попала под исключение (письмо Минфина от 30.11.2020 № 03-07-11/104239). Местом реализации юридических и консультационных услуг считается Россия, если здесь находится их покупатель (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК).
А вот по налогу на прибыль Вы налоговым агентом не будете. Доходы иностранных фирм в России, которые надо обложить налогом на прибыль, и которые удерживает российская компания, перечислены в статье 309 НК. Оказания юридических и консультационных услуг иностранной компанией у себя в стране в этой статье нет.
Спасибо.