Здравствуйте!
ООО на УСН (доходы минус расходы). Мы покупаем в Китае рыболовные блесна. Для того что бы их изготовить, китайцам необходимо отлить форму для блесны.
Они выставляют инвойс на оплату формы и за ее изготовление.
Закрывается эта работа актом оказанных услуг. Отлитая форма остается в Китае. В Россию приходят только блесна.
Выступает ли в этой ситуации наша компания налоговым агентом по НДС?
Добрый день.
По общему правилу местом реализации работ (услуг) является Россия, если компания или ИП зарегистрированы на её территории. И только в исключительных случаях местом реализации считается территория покупателя. Эти исключения указаны в подпункте 1 - 4.1 пункта 1 статьи 148 НК РФ.
В вашем случае местом реализации является Китай, потому что услуги оказывает китайская компания на своей территории. И под исключения эта реализация не попадает. Соответственно, российским НДС услуги не облагаются и налогового агента нет.
1 лайк